24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選(七)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/12/29 14:10:55 字體:

2018年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢?看似數(shù)月時(shí)間很長,但真正的復(fù)習(xí)時(shí)間又有多少呢?網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài),制定學(xué)習(xí)計(jì)劃,除了學(xué)習(xí)知識點(diǎn)外,還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固,把知識點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)練習(xí)題,幫助大家鞏固學(xué)習(xí)!

2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選 

單選題

下列( )混合銷售行為應(yīng)該按照17%的稅率計(jì)算繳納增值稅。

A、商場銷售家電并送貨上門

B、商場既銷售貨物,又提供餐飲服務(wù)

C、建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)

D、房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)的房屋

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B,屬于兼營行為;選項(xiàng)C,按照建筑服務(wù)11%稅率繳納增值稅;選項(xiàng)D,既不是混合銷售也不是兼營行為。

單選題

消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,稅務(wù)處理辦法是( )。

A、可不計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅

B、按進(jìn)口消費(fèi)品處理

C、視同出口非應(yīng)稅消費(fèi)品

D、視同國內(nèi)銷售處理

【正確答案】 D

【答案解析】 由于消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收,“消費(fèi)稅納稅人出口”一般說的是生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品。

單選題

某外貿(mào)公司2017年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批高檔化妝品,取得增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元,當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口,取得銷售收入80萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅是( )萬元。(增值稅出口退稅率為13%,高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)

A、25.4

B、36.4

C、14

D、25.8

【正確答案】 C

【答案解析】 外貿(mào)公司出口貨物,增值稅先征后退,按專用發(fā)票價(jià)款和法定退稅率計(jì)算應(yīng)退增值稅稅額,按實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅退還消費(fèi)稅。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅=50×13%+50×15%=14(萬元)。

單選題

某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人),2016年8月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元、稅款62560元。當(dāng)期進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的到岸價(jià)格12000元,材料均已驗(yàn)收入庫;本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元,進(jìn)料加工出口貨物的離岸價(jià)格為348600元,企業(yè)采用實(shí)耗法計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額,計(jì)劃分配率為60%,當(dāng)期計(jì)算應(yīng)退增值稅額為( )元。(增值稅出口退稅率13%)

A、0

B、13355.2

C、18127.2

D、31482.4

【正確答案】 C

【答案解析】 免稅購進(jìn)原材料金額=348600×60%=209160(元);免抵退稅不得免征和抵扣稅額=348600×(17%-13%)-209160×(17%-13%)=5577.6(元);應(yīng)納稅額=150000×17%-(62560-5577.6)=-31482.4(元);當(dāng)期免抵退稅額=348600×13%-209160×13%=18127.2(元);當(dāng)期應(yīng)退稅額=18127.2(元)

單選題

某卷煙廠(一般納稅人)2017年6月外購煙絲一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款為8.5萬元,本月領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)甲類卷煙。本月銷售甲類卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅收入197萬元,該卷煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。

A、86.8

B、89.6

C、98.62

D、95.62

【正確答案】 C

【答案解析】 甲類卷煙適用56%的從價(jià)稅,定額稅為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。煙絲的消費(fèi)稅稅率30%,外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙,卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅中可以扣除生產(chǎn)領(lǐng)用外購煙絲的已納消費(fèi)稅。本月應(yīng)納消費(fèi)稅=197×56%+20×150÷10000-8.5÷17%×30%×80%=98.62(萬元)。

單選題

某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年4月銷售20噸甲類啤酒含稅售價(jià)為889000元,同時(shí)收取包裝物押金120000元,則2017年4月該啤酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是( )元。

A、3510

B、2000

C、5000

D、3710

【正確答案】 C

【答案解析】 啤酒的消費(fèi)稅計(jì)稅基礎(chǔ)為從量計(jì)征,即250×20=5000(元)。

單選題

關(guān)于下列組成計(jì)稅價(jià)格中不正確的是( )。

A、只繳納增值稅的,成本×(1+成本利潤率)

B、從量定額征收消費(fèi)稅的,成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)

C、從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的,(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)

D、復(fù)核計(jì)征消費(fèi)稅的 ,(成本+利潤+視同銷售數(shù)量×定額稅率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)

【正確答案】 B

【答案解析】 從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的,組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)+消費(fèi)稅。

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - 8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號