2018稅務(wù)師《稅法一》試題：消費(fèi)稅（計(jì)算題）

2019年稅務(wù)師考試日益臨近，多看書，勤做題是大有裨益的。小編為大家提供了2018年稅務(wù)師試題《稅法一》科目試題，趕快來練習(xí)吧~

1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）銷售2016年3月開工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時(shí)支付土地價(jià)款78000萬元。該項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

（2）支付甲建筑公司工程價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額12000萬元，稅額1080萬元。

（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬元，每半年支付一次租金，本月收到2021年5月至10月租金，開具增值稅專用發(fā)票注明金額2400萬元；另收辦公家具押金130萬元，開具收據(jù)。

（4）購進(jìn)小轎車一輛，支付不含稅價(jià)款20萬元、增值稅2.6萬元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

（5）支付高速公路通行費(fèi)，取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額0.03萬元。

已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。除業(yè)務(wù)（1）適用簡易計(jì)稅方法外，其他業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅方法，上述進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的購進(jìn)貨物等均用于一般計(jì)稅項(xiàng)目。。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅（?。┤f元。

A.2563.11

B.4834.95

C.7904.76

D.4190.48

【正確答案】C

【答案解析】業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅＝166000÷（1＋5%）×5%＝7904.76（萬元）。

（2）業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┤f元。

A.0

B.648

C.1080

D.528

【正確答案】C

【答案解析】業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1080萬元。

（3）業(yè)務(wù)（3）增值稅銷項(xiàng)稅額為（?。┤f元。

A.114.29

B.216.00

C.281.60

D.121.90

【正確答案】B

【答案解析】業(yè)務(wù)（3）增值稅的銷項(xiàng)稅額＝2400×9%＝216（萬元）

（4）該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（?。┤f元。

A.7494.13

B.7470.13

C.8086.13

D.7904.76

【正確答案】D

【答案解析】一般計(jì)稅方法下應(yīng)納增值稅=216-1080-2.6-0.03=-866.63（萬元）

簡易計(jì)稅方法下應(yīng)納增值稅=7904.76（萬元）

該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝7904.76（萬元），期末留抵稅額866.63萬元。

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