2019年涉稅服務(wù)實務(wù)稅務(wù)師試題簡答題

2019年涉稅服務(wù)實務(wù)稅務(wù)師試題簡答題

2、某設(shè)計師為非雇傭單位提供設(shè)計服務(wù)，取得勞務(wù)報酬60000元（不考慮增值稅和其他稅費），支付單位預(yù)扣個人所得稅12000元.。

請逐一回答下列問題：

附：個人所得稅預(yù)扣率表二

級數(shù)	預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過20000元的部分	20%	0
2	超過20000元至50000元部分	30%	2000
3	超過50000元的部分	40%	7000

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-3個小題。

問題1

請列式計算支付單位預(yù)扣的個人所得稅應(yīng)為多少？

支付單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅＝60000×（1-20%）×30%－2000=12400（元）

參考答案：如上

考查知識點：勞務(wù)報酬所得個人所得稅計算及審核

暫無數(shù)據(jù)

參考解析：無

問題2

實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制后，這筆勞務(wù)報酬在匯算清繳時應(yīng)與哪幾項所得合并？

該筆勞務(wù)報酬匯算清繳時應(yīng)與工資薪金所得、其他的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得合并為綜合所得計稅。

參考答案：如上

考查知識點：勞務(wù)報酬所得個人所得稅計算及審核

問題3

勞務(wù)報酬所得預(yù)扣稅款和年度匯算清繳時，在所得額計算、可扣除項目及適用稅率（或預(yù)扣率）等方面有什么區(qū)別？

勞務(wù)報酬所得預(yù)扣稅款和年度匯算清繳時的區(qū)別：

（1）所得額計算方面，預(yù)扣預(yù)繳按次或按月計算，匯算清繳時是并入綜合所得按年匯總計算。

（2）可扣除項目確定方面，預(yù)扣預(yù)繳時，區(qū)分每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。匯算清繳時，統(tǒng)一減除20%的費用后并入收入總額，還可以和綜合所得一并減除6萬元的費用扣除和專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除項目。

（3）稅率（或預(yù)扣率）方面，預(yù)扣預(yù)繳時采用20%～40%的超額累進預(yù)扣率；匯算清繳時采用七級超額累進稅率。

參考答案：如上

考查知識點：勞務(wù)報酬所得個人所得稅計算及審核

以上便是今天為大家整理的《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目的稅務(wù)師試題。耐心是一切聰明才智的基礎(chǔ)。堅持每天做稅務(wù)師試題，考試可以多加分！

2020年稅務(wù)師教材什么時候發(fā)，沒有教材怎么學(xué)？

按照以往經(jīng)驗，稅務(wù)師教材會在5月份左右發(fā)放，但受疫情影響，趙俊峰老師認為2020年教材可能需要等到6月甚至是7月才能下發(fā)。沒有教材的這段時間正是留給大家的預(yù)習(xí)時間，學(xué)員可以先用2019年的教材看網(wǎng)校預(yù)習(xí)階段課，不想買教材的同學(xué)可以打印授課教師的講義，聽課時做課堂筆記，了解科目的內(nèi)容，建立學(xué)習(xí)框架。

學(xué)習(xí)沒有捷徑，只有踏實走好每一步才能獲得最后的勝利。

備考2020年稅務(wù)師考試的同學(xué)不妨先問問自己為什么考試，找一個堅持的理由；另外在整個備考過程中，小編不建議大家一個人埋頭苦學(xué)，最好是能有1-2個學(xué)習(xí)伙伴，互相分享學(xué)習(xí)方法，交流學(xué)習(xí)心得。學(xué)不等于學(xué)會，掌握方法很重要，所以大家在備考時要時刻反省時刻調(diào)整。

抗擊疫情時期，正保會計網(wǎng)校決定為湖北地區(qū)會計人士免費提供稅務(wù)師“超值精品班”課程，其他地區(qū)僅需19.9元/科（原價500元/科）即可享受超值精品班，之前已購超值精品班學(xué)員可免費升級高效實驗班。了解活動詳情>>

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