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2021《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：出口貨物退（免）稅
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某生產(chǎn)企業(yè)（適用出口貨物免抵退稅政策）2020年6月發(fā)生一般貿(mào)易出口業(yè)務(wù)，出口發(fā)票上注明到岸價(jià)為1000萬元，按合同約定企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)貨物出口后的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等費(fèi)用20萬元，貨物適用的征稅率為13%，退稅率為11%。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)申報(bào)的不得免征和抵扣稅額是（ ）萬元。
A、20.6
B、20
C、19.6
D、 0.6
查看答案解析
【答案】
C【解析】
生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅計(jì)算中，出口貨物銷售額應(yīng)按出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)，若以到岸價(jià)格成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。因此，不得免征和抵扣稅額=（1000－20）×（13%－11%）=19.6（萬元）。
【正確率】
31.29%
【點(diǎn)評(píng)】
本題考查的是“出口貨物退（免）稅”知識(shí)點(diǎn)，該部分內(nèi)容以計(jì)算為主，需要理解記憶，不要死記硬背。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快!
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