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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：計稅基礎(chǔ)（3.31）
業(yè)精于勤荒于嬉，2019年稅務(wù)師考試報名即將開始，備考稅務(wù)師的小伙伴們，你們準備好了嗎？逐夢路上，正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師培訓陪你一起，現(xiàn)在報名稅務(wù)師考試相關(guān)課程，一起來學習吧！
以下是稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練相關(guān)習題，今天你練了嗎？
多選題
下列有關(guān)計稅基礎(chǔ)與暫時性差異的說法中，正確的有（?。?span style="text-indent: 2em; font-family: inherit;">。
A、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認預(yù)計負債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異100萬元
B、企業(yè)收到客戶的一筆款項80萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異
C、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為300萬元，不產(chǎn)生暫時性差異
D、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
E、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)因公允價值上升確認遞延所得稅負債，對應(yīng)的科目為其他綜合收益
查看答案解析
【答案】
ACE【解析】
選項B，預(yù)收賬款的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；選項D，違約罰款不允許稅前扣除，負債的計稅基礎(chǔ)＝100－未來期間允許稅前扣除的金額0＝100，賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時性差異。
稅務(wù)師：每日一練《稅法（一）》（2019-03-31）
稅務(wù)師：每日一練《稅法（二） 》（2019-03-31）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（2019-03-31）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（2019-03-31）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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