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稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量（2023.09.18）
世上無天才，高手都是來自刻苦的練習(xí)，稅務(wù)師備考也如此。正保會計(jì)網(wǎng)校為同學(xué)們精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師《財務(wù)與會計(jì)》每日一練精選習(xí)題，快來練習(xí)，鞏固基礎(chǔ)，每天都要有進(jìn)步。
單選題
2021年6月10日，甲公司購入一臺不需要安裝的固定資產(chǎn)，支付價款420萬元。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為6年，無殘值，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。按照稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)采用平均年限法按4年計(jì)提折舊。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則2021年12月31日，甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為（?。┤f元。
A、3.75
B、4.375
C、6
D、1.875
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
2021年年末，該固定資產(chǎn)的賬面價值＝420－420×6/21×6/12＝360（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝420－420/4×6/12＝367.5（萬元），資產(chǎn)的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)額＝（367.5－360）×25％＝1.875（萬元）。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（09.18）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（09.18）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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