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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:進項稅額的抵扣(綜合)(2023.08.09)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/08/09 08:59:03 字體:

鼓勵”細水長流“,拒絕”拔苗助長“!網(wǎng)校為你準備了稅務師《涉稅服務實務》每日一練,每天一道練習題,不多不少剛剛好,千萬別忘記來做題?。?/p>

單選題

某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2022年5月購進一批玉米,支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元,取得普通發(fā)票,并支付不含稅運費3000元,取得增值稅專用發(fā)票,驗收入庫后,因管理不善損失1/5,則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為( )元。

A、936 

B、1144 

C、1430 

D、1630  

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
自2019年4月1日起,納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%。尚未生產(chǎn)領(lǐng)用,不考慮加計1%的問題。準予抵扣的進項稅額=(10000×9%+3000×9%)×(1-1/5)=936(元)
【提示】農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的計算抵扣采用的是“9%+1%”模式,即采購時先按9%計算抵扣,等到生產(chǎn)13%的貨物領(lǐng)用時再加計抵扣1%。本題玉米驗收入庫后尚未領(lǐng)用,所以扣除率為9%。

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稅務師:每日一練《涉稅服務相關(guān)法律》(08.09)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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