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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練:客戶有未行使合同權(quán)利的銷售業(yè)務(wù)處理(2023.09.12)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/09/12 09:17:03 字體:

想在稅務(wù)師考試中取得不錯(cuò)的成績,光看書或聽課可不行,不管在備考的哪個(gè)階段,刷題都是必不可少的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練精選習(xí)題,快來練習(xí)吧。

單選題

甲公司經(jīng)營連鎖面包店,系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年甲公司向客戶銷售了100萬元的儲值卡,客戶可在甲公司經(jīng)營的任何一家門店使用儲值卡進(jìn)行消費(fèi)。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),甲公司預(yù)期客戶購買的儲值卡中將有大約相當(dāng)于儲值卡面值金額5%(即5萬元)的部分不會(huì)被消費(fèi)。截至2021年12月31日,客戶使用該儲值卡消費(fèi)的金額為40萬元。在客戶使用儲值卡消費(fèi)時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。若上述金額均為含稅價(jià),則甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的收入為( )萬元。

A、35.4  

B、37.26  

C、39.82  

D、46.46 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的收入=40/(1-5%)/(1+13%)=37.26(萬元)。

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