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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:進項稅額(2021.02.14)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小木 2021/02/14 08:58:17 字體:

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多選題

某工業(yè)企業(yè)為上市公司,2020年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務,已作出了相應的會計處理,稅務師審核時認為正確的有(?。?。(假設相關業(yè)務中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣)

A、將外購的鋼材用于企業(yè)的廠房建設中: 借:在建工程  貸:庫存商品   應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 

B、外購的庫存商品因管理不善的原因造成損失: 借:待處理財產損溢   貸:庫存商品 

C、將自己生產的產品用于職工福利: 借:應付職工薪酬   貸:庫存商品     應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 

D、將外購文具用品—批贈送給希望小學: 借:營業(yè)外支出   貸:庫存商品     應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 

E、將自產的產品用于抵債: 借:應付賬款   貸:主營業(yè)務收入     應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 

查看答案解析
【答案】
DE
【解析】
選項A,不用做進項稅額轉出,其會計處理為: 借:在建工程        貸:庫存商品 選項B,屬于非正常損失,其對應的進項稅作轉出處理: 借:待處理財產損溢   貸:庫存商品     應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 選項C,自產產品用于職工福利是指將貨物用于職工個人(不屬于集體福利),屬于增值稅的視同銷售,會計上要確認收入,會計處理為: 借:應付職工薪酬   貸:主營業(yè)務收入      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

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稅務師:每日一練《稅法一》(02.14)

稅務師:每日一練《稅法二》(02.14)

稅務師:每日一練《財務與會計》(02.14)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(02.14)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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