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涉稅服務實務每日一練：“應交增值稅”明細科目（綜合）（4.29）
堅持雖是痛苦的事情，但卻能漸漸為你帶來好處。備考稅務師非常痛苦，但也需要大家咬牙堅持下去，“點石成金，滴水成河”。正保會計網(wǎng)校稅務師每日一練欄目為稅務師考生量身定制，每天堅持做題訓練，加深對知識點的理解。
多選題
2021年2月，某珠寶店（系增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)的、準備零售的金項鏈150克獎勵給優(yōu)秀的銷售人員，該批金項鏈的總成本為52000元，當月同類金項鏈的零售價格為430元/克。則以下會計處理正確的有（ ）。
A.借：應付職工薪酬 59420.35
貸：庫存商品 52000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 7420.35
B.借：應付職工薪酬 64500
貸：主營業(yè)務收入 57079.65
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 7420.35
C.借：主營業(yè)務成本 52000
貸：庫存商品 52000
D.借：稅金及附加 2853.98
貸：應交稅費——應交消費稅 2853.98
E.借：應付職工薪酬 2853.98
貸：應交稅費——應交消費稅 2853.98
查看答案解析
【答案】
BCD 【解析】
應納消費稅＝430÷（1＋13％）×150×5％＝2853.98（元）
應納增值稅＝430÷（1＋13％）×150×13％＝7420.35（元）
借：應付職工薪酬 64500
貸：主營業(yè)務收入 57079.65
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 7420.35
借：主營業(yè)務成本 52000
貸：庫存商品 52000
借：稅金及附加 2853.98
貸：應交稅費——應交消費稅 2853.98
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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