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稅務師實務每日一練：代理填制增值稅及附加稅費申報表（6.6）
大事皆由小事累積而成，沒有小事的積累，也難成大事?？级悇諑熞彩侨绱?，拿證沒有你想的那么容易，成績都是努力堆出來的。只有日積月累、腳踏實地，才能一步步接近成功。正保會計網(wǎng)校稅務師每日一練欄目提供精選試題，一天一道剛剛好！
多選題
《增值稅及附加稅費申報表》（適用增值稅一般納稅人）中“進項稅額轉出”，應當填列以下（ ）業(yè)務。
A、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生外購材料的非正常損失
B、某建材城將上月外購的建材用于本企業(yè)的職工宿舍
C、某食品廠取得的銷售折讓
D、某商場獲得的銷售折扣款
E、某生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品，當期計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額
查看答案解析
【答案】
ABCE 【解析】
選項A、B、E，外購材料發(fā)生非正常損失、外購材料用于職工福利和出口產(chǎn)品當期的免抵退稅不得免征和抵扣稅額在會計中直接計入進項稅額轉出科目，在稅法中填報在《增值稅及附加稅費申報表》的 “進項稅額轉出”欄；選項C，銷售折讓在會計中是取得紅字增值稅專用發(fā)票，沖減當期進項稅額，在稅法中填報《增值稅及附加稅費申報表》時，需要填列在“進項稅額轉出”欄；選項D，銷售折扣就是現(xiàn)金折扣，銷售折扣是按照銷售額（不扣除折扣額）計算的，進項稅是不用轉出的。
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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