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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的差異及調(diào)整（01.16）
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單選題
下列說(shuō)法中，屬于會(huì)計(jì)中應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅的納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（?。?。
A、采用直接收款方式銷售貨物，已開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票但商品尚未發(fā)出
B、采用分期收款方式銷售貨物，已到合同約定收款日期且已收款，但商品尚未發(fā)出
C、采用分期收款方式銷售貨物，客戶已接收商品，但未到合同約定的收款時(shí)間
D、委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項(xiàng)
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
選項(xiàng)A、B會(huì)計(jì)上均不確認(rèn)收入，但增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。選項(xiàng)D，屬于會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，增值稅納稅義務(wù)也尚未發(fā)生。【點(diǎn)評(píng)】銷售商品收入、租金收入的稅會(huì)差異：如，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；會(huì)計(jì)應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，如按期或履約進(jìn)度確認(rèn)收入。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（01.16）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.16）
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