新用戶掃碼下載99%的財務(wù)竟然都經(jīng)歷過這些發(fā)票風(fēng)波
發(fā)票是財務(wù)人日常需要打交道的對象，這里面的彎彎道道數(shù)不勝數(shù)。正保會計網(wǎng)校的郭江民老師接下來和大家分享99%的財務(wù)都經(jīng)歷過的發(fā)票風(fēng)波，快來看看你是否也曾不小心掉到“坑”里過呢？
案例分享
案例一：一個朋友剛在一家企業(yè)做財務(wù)，很謹慎，一天，部門一個員工拿發(fā)票過來報銷，朋友一看，是一張增值稅專用發(fā)票，上面是餐飲服務(wù)費，問下是這個部門前幾天請客戶吃飯的。當(dāng)時朋友想反正是專票，可以抵扣增值稅，于是將這張發(fā)票拿去當(dāng)月抵扣掉了，幾個月后，稅務(wù)局來查賬，說這張發(fā)票要做進項稅額轉(zhuǎn)出，朋友一頭霧水，不是所有專用發(fā)票都可以抵扣嗎？
案例二：有個朋友在一家運輸企業(yè)上班，司機們經(jīng)常拿過路發(fā)票過來向老板報銷，他很認真將其整理好，作為費用類支出。后來公司請審計來做企業(yè)所得稅稅審，稅務(wù)師跟老板說其實公司有好多發(fā)票可以抵扣增值稅，但是他們沒有抵扣，浪費了，很可惜，于是朋友被老板罵，朋友很冤，不是說好就增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎？
問題解答
以上這些案例都是很多新手走過來的故事，有時候我們在想，怎么能減少這些比較常見錯誤，答案就是去學(xué)習(xí)，把自己充實起來，就像案例二涉及到我們現(xiàn)在增值稅抵扣環(huán)節(jié)問題，到底哪些發(fā)票可以作為增值稅抵扣呢？
案例分析要素：
1．增值稅專用發(fā)票；
2．海關(guān)進口增值稅專用繳款書；
3．農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
4．農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；
5．接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的完稅憑證；
6．機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；
7．增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）。
案例詳情分析：
這幾種發(fā)票卻不是理所當(dāng)然的全部要認證抵扣，其中，增值稅專用發(fā)票，機動車銷售發(fā)票跟海關(guān)進口增值稅專用繳款書需要認證，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、解繳稅款的完稅憑證、道路、橋、閘通行費，取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)），目前尚無抵扣時限的相關(guān)規(guī)定。
而案例二中的朋友拿到通行費發(fā)票，卻沒有拿去抵扣，只作為費用報銷，是因為他不知道通行費發(fā)票可以抵扣，但是抵扣怎么算？不是直接17%哦，具體是這樣算的：
通行費，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。
增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%
一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
通行費申報抵扣時，將通過計算后得出的可抵扣稅額，在增值稅納稅申報表附表二的第8欄“其他”欄填報，并匯總到第4欄“其他扣稅憑證”內(nèi)申報抵扣。
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