【注意】增值稅申報(bào)有這些變化

來源: 天津稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/08/02 10:21:55　　字體：大小

自2021年8月1日起，填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》時(shí)請注意以下變化：

【注意】}增值稅申報(bào)有這些變化

一、

第2行“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”、第5行“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”、第11行“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”的稅額欄次填報(bào)數(shù)據(jù)，應(yīng)與您在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺勾選用于抵扣的發(fā)票稅額一致。上述欄次原比對校驗(yàn)關(guān)系同時(shí)取消。

如確認(rèn)不抵扣的發(fā)票，請不要勾選用于抵扣；若您選擇抵扣一份發(fā)票中的部分稅額，那么可在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺勾選該份發(fā)票時(shí)，將“有效稅額”修改為實(shí)際要申報(bào)抵扣的稅額，上述申報(bào)表欄次填報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)與修改后的“有效稅額”一致。

二、

輔導(dǎo)期一般納稅人勾選用于抵扣的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票，不再填列第3行“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”欄次，調(diào)整填列在第2行“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”欄次，當(dāng)期勾選當(dāng)期申報(bào)抵扣。

三、

新增第23a“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次，納稅人按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的異常增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“異常憑證”）進(jìn)項(xiàng)稅額，以及異常憑證做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出后解除異常狀態(tài)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的稅額，均統(tǒng)一填列在本欄次，請不要在其他欄次填列。

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