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再次明確！超經(jīng)營(yíng)范圍可以開(kāi)票！
“超經(jīng)營(yíng)范圍可以開(kāi)票嗎”？
這是我們經(jīng)常聽(tīng)會(huì)員朋友提起的問(wèn)題。其實(shí)早在2016年5月6日國(guó)家稅務(wù)總局政策解答政策組發(fā)言材料中總局就給過(guò)回復(fù)：
“9.一般納稅人發(fā)生超出稅務(wù)登記范圍業(yè)務(wù)，是自開(kāi)發(fā)票還是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票？
答：一般納稅人一律自開(kāi)增值稅發(fā)票?！?/p>
這次，總局又再次明確超經(jīng)營(yíng)范圍可以開(kāi)票，詳見(jiàn)下圖：
發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容就是要符合真實(shí)業(yè)務(wù)，如果實(shí)際提供了某項(xiàng)應(yīng)稅行為，除國(guó)家有明令禁止銷(xiāo)售的外，即使超過(guò)營(yíng)業(yè)執(zhí)照范圍，也應(yīng)該如實(shí)開(kāi)票納稅，營(yíng)業(yè)執(zhí)照的范圍并不構(gòu)成對(duì)是否開(kāi)票是否納稅的這一本質(zhì)問(wèn)題的阻礙。
一些省市稅務(wù)機(jī)關(guān)也就此問(wèn)題給予回復(fù)，詳見(jiàn)下表：
但實(shí)務(wù)中確實(shí)一些朋友們?cè)陂_(kāi)票時(shí)或申報(bào)時(shí)確實(shí)遇到了限制。如開(kāi)票時(shí)系統(tǒng)出現(xiàn)下方提示：
有的朋友是發(fā)票開(kāi)具正常，但是在申報(bào)時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題，系統(tǒng)出現(xiàn)下方提示：
遇到這些情況不要著急，并不是不允許超經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)票，只是需要與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通稅種認(rèn)定的事項(xiàng)。
實(shí)務(wù)建議：
1.企業(yè)臨時(shí)發(fā)生一些超經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù)，首先咨詢(xún)一下主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有沒(méi)有明確的處理流程，如果沒(méi)有，可以直接自行開(kāi)具發(fā)票申報(bào)納稅。其次，如果發(fā)現(xiàn)上述圖中事項(xiàng)，及時(shí)去稅務(wù)機(jī)關(guān)增加品名或進(jìn)行稅種認(rèn)定。
2.企業(yè)某項(xiàng)業(yè)務(wù)如果是長(zhǎng)期超經(jīng)營(yíng)范圍的，應(yīng)當(dāng)先去市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)增加經(jīng)營(yíng)范圍，再考慮稅務(wù)處理流程。
本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載必須注明。
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