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企業(yè)所得稅的匯算清繳是每個(gè)企業(yè)必做的一件事,但是匯算清繳程序繁瑣,賬務(wù)復(fù)雜,是讓很多財(cái)務(wù)人員都頭疼的問題,本篇文章整理了日常工作中遇到常見的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的問題,一起來看看吧。
(1)為什么要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?
平時(shí)我們在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),遵循的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度,也就是在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候,我們是用準(zhǔn)則口徑的會(huì)計(jì)利潤計(jì)算的應(yīng)繳納所得稅額;而企業(yè)實(shí)際全年應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅,是要遵循稅法規(guī)定的。
(2)最晚什么時(shí)候要完成所得稅匯算清繳?
納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。也即每年的1月1日到5月31日。這里企業(yè)所得稅的匯算清繳時(shí)間要與個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間加以區(qū)別,個(gè)人綜合所得匯算清繳的時(shí)間規(guī)定是:納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳 。也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳的完成時(shí)間要比個(gè)人綜合所得匯算清繳早一個(gè)月。
(3)匯算清繳時(shí)的納稅調(diào)整事項(xiàng)需要在賬里面體現(xiàn)嗎?
匯算清繳的納稅調(diào)整事項(xiàng)不需要在公司的賬里面體現(xiàn),只需要體現(xiàn)在匯算清繳套表上即可。例如 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營 業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
(4)匯算清繳后企業(yè)不需要做任何賬務(wù)處理嗎?
如果匯算清繳后企業(yè)需要補(bǔ)稅或者退稅,是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。不涉及補(bǔ)稅會(huì)退稅,則不需要做任何賬務(wù)處理。
歲末年初,企業(yè)又要開始為一年一度的匯算清繳做準(zhǔn)備了,還傻傻搞不懂什么是匯算清繳嗎?什么調(diào)增?什么需要調(diào)減?什么可以扣除?優(yōu)惠怎么享受?37張表怎么具體填寫?正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出決戰(zhàn)2021年度匯算清繳專題培訓(xùn),報(bào)名后即可學(xué)習(xí)核心內(nèi)容,一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優(yōu)惠申請、報(bào)表填寫。點(diǎn)擊進(jìn)入>>
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