掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
為幫助納稅人了解2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用范圍、申報時間、申報方式、申報流程以及報送資料等相關(guān)涉稅事宜,現(xiàn)將2020年度企業(yè)所得稅匯繳工作相關(guān)問題提示如下:
一、企業(yè)所得稅匯算清繳適用范圍
凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號)的規(guī)定,跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)也應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行年度納稅申報,按照總機構(gòu)計算分?jǐn)偟膽?yīng)繳應(yīng)退稅款,就地辦理稅款繳庫或退庫。
二、企業(yè)所得稅匯算清繳時間
(一)一般企業(yè)匯繳時間
為做好2020年度企業(yè)所得稅匯繳準(zhǔn)備工作,稅務(wù)部門已對企業(yè)所得稅年度納稅申報軟件進(jìn)行了升級,并自2月26日起正式開通企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報。請廣大納稅人于2021年5月31日前進(jìn)行2020年度企業(yè)所得稅年度納稅申報,并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。
(二)申請辦理注銷登記企業(yè)匯繳時間
納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形,需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的,應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān),并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。
(三)更正申報注意事項
2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止日(2021年5月31日)前,納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的,可以進(jìn)行更正申報,并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款,涉及補繳稅款的不加收滯納金。
2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止日(2021年5月31日)后,納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的,可以進(jìn)行更正申報,涉及補繳稅款的,應(yīng)自2021年6月1日起按日加收滯納金。
三、選擇適用的企業(yè)所得稅匯繳申報表
(一)申報表選擇
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》及相關(guān)附表
適用納稅人類型:查賬征收居民企業(yè)及實行按比例就地預(yù)繳匯總(合并)納稅辦法的分支機構(gòu)
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(B類)》及相關(guān)附表
適用納稅人類型:核定征收居民企業(yè)
3.《分支機構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》及相關(guān)附表(表樣同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》)
適用納稅人類型:跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)
(二)申報表填寫注意事項
1.填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》的納稅人,應(yīng)先填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》(以下簡稱《表單》),并根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)在《表單》中選擇“填報”或“不填報”對應(yīng)的附表,凡選擇“填報”的附表,無論相關(guān)業(yè)務(wù)是否需納稅調(diào)整,均應(yīng)完整填寫附表中的信息。
2.小型微利企業(yè)可免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的 “主要股東及分紅情況”、《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費用明細(xì)表》(A104000)。
四、企業(yè)所得稅匯算清繳申報方式
目前,企業(yè)所得稅納稅人匯繳申報的方式包括網(wǎng)上申報、介質(zhì)申報和手工申報。
五、申報流程
為推進(jìn)“放管服”改革,幫助納稅人防范申報環(huán)節(jié)錯報風(fēng)險,稅務(wù)機關(guān)預(yù)計于3月底使用“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)”功能,在企業(yè)所得稅年度納稅申報環(huán)節(jié)為納稅人提供風(fēng)險掃描服務(wù),該服務(wù)功能以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”為依托,以大數(shù)據(jù)分析為手段,通過“風(fēng)險體檢”方式為申報數(shù)據(jù)把脈,生成風(fēng)險分析信息推送給納稅人,幫助企業(yè)提前化解風(fēng)險。
納稅人在使用企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)功能進(jìn)行風(fēng)險掃描之前,需要至少提前一天將財務(wù)報表通過網(wǎng)上申報方式報送,該功能將在納稅人提交匯算清繳申報數(shù)據(jù)時進(jìn)行風(fēng)險掃描,并將可能存在的填報問題反饋給納稅人。
納稅人針對反饋的可能存在的填報問題進(jìn)行確認(rèn),若經(jīng)核實不屬于填報問題的可直接確認(rèn)申報并進(jìn)行繳稅操作;確實存在問題的,對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后,可通過網(wǎng)上申報平臺再進(jìn)行申報并繳納稅款。
好課推薦:
《2021年企業(yè)所得稅匯算清繳綜合講解班》,一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優(yōu)惠申請、報表填寫,通過案例分析熟練掌握匯算清繳方法,從零起步,攻破匯算清繳難點問題。點擊進(jìn)入>>
更多匯算清繳知識,歡迎關(guān)注正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)匯算清繳專題,點擊進(jìn)入>>
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - 8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號