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【問題】
總分公司之間的調撥貨物企業(yè)所得稅怎么處理?
【答案】
企業(yè)將資產移送他人的情形,因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產,應按規(guī)定視同銷售確定收入。但總分機構資產移送并不存在移送他人的前置條件,因此企業(yè)所得稅既不需要銷售也不需要作為視同銷售。
會計處理:
借:庫存商品-分支機構
貸:庫存商品-總機構
借:內部往來
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
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