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【問題】
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總、分支機(jī)構(gòu)如何填報企業(yè)所得稅申報表?
【回答】
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)在申報企業(yè)所得稅時,季度預(yù)繳時,《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)需填報“匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計算”部分(第17至20行),同時還需填報《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(A202000);匯繳申報時《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(A100000)需填報總機(jī)構(gòu)稅款分?jǐn)偛糠郑ǖ?4至36行),同時需填報《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)和《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(A109010)。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)申報企業(yè)所得稅報表時,應(yīng)選擇,填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)第20行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤焙?1行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”,無需填報《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(A202000)。
?以上內(nèi)容僅供參考,具體以最新法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
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