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個人養(yǎng)老金與個稅有啥聯(lián)系？遞延納稅優(yōu)惠政策如何享？
近日，個稅遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)與個人養(yǎng)老金銜接工作正式啟動。個人養(yǎng)老金與個人所得稅有什么聯(lián)系？能享受哪些個人所得稅優(yōu)惠政策？一起來看看吧！
政策推行時間：
自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。
什么是個人養(yǎng)老金？
個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險補(bǔ)充功能的制度。個人養(yǎng)老金實(shí)行個人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱個人養(yǎng)老金產(chǎn)品），實(shí)行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。
我們可以理解為：實(shí)行賬戶制，公民自愿參加，繳費(fèi)完全由個人承擔(dān)，可以存款也可以購買規(guī)定的理財產(chǎn)品、公募基金等進(jìn)行投資，并享受一定的稅收優(yōu)惠。
需要開設(shè)哪些賬戶？
個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶。
個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息；個人養(yǎng)老金資金賬戶（照個人人民幣銀行結(jié)算賬戶項(xiàng)下Ⅱ類戶進(jìn)行管理）為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。
每年繳費(fèi)金額是多少？
《個人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》規(guī)定參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費(fèi)不得超過該繳費(fèi)額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費(fèi)額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計，次年重新計算。
我們可以理解為：每年上限為12000元，可以按月交、一次性交，也可以多次交，但不能超12000元上限。
賬戶資金如何使用？
《個人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》規(guī)定參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資計劃，包括個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資品種、投資金額等。在符合監(jiān)管規(guī)則及產(chǎn)品合同的前提下，同時支持參加人進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。
如何享受稅收優(yōu)惠？
分三個環(huán)節(jié)，分別為繳費(fèi)環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)和領(lǐng)取環(huán)節(jié)。
繳費(fèi)環(huán)節(jié)：按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；
扣除方法：
取得工資薪金所得、按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅勞務(wù)報酬所得：可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
取得其他勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營所得的：在次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
扣除憑證：
以個人養(yǎng)老金信息管理平臺出具的扣除憑證為扣稅依據(jù)。
投資環(huán)節(jié)：計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅（這個環(huán)節(jié)買入了銀行理財、基金，有了收益也暫不收稅）；
領(lǐng)取環(huán)節(jié)：領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。
何時可以領(lǐng)取？
參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺核驗(yàn)領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。領(lǐng)取時，應(yīng)將個人養(yǎng)老金由個人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會保障卡銀行賬戶。
政策依據(jù)：
《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第34號）
《個人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》（人社部發(fā)〔2022〕70號）
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