增值稅留抵退稅的會計分錄怎么做？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2022/05/12 12:11:52　　字體：大小

隨著增值稅留底退稅政策的落地，申請企業(yè)陸續(xù)都收到了退稅款，收到退稅款是好事，可是做財務(wù)的小伙伴又犯難了，收到的退稅該如何做會計分錄呢？我們一起來學習一下。

留抵稅額是未抵扣完的進項稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應(yīng)相應(yīng)沖減進項稅額。在賬務(wù)處理上為保證賬面進項稅額與在發(fā)票平臺勾選確認的金額一致，不會直接紅字沖減進項稅額，而是通過進項稅額轉(zhuǎn)出這個科目來進行核算。

提交留抵退稅申請時：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收退稅款

如果在申請的當月收到退稅款，也可以將以上二筆分錄合并，直接做：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

舉個例子：

A公司4月申請增值稅留抵退稅8697.34元，5月份收到退稅款。

4月賬務(wù)處理：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款 8697.34

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 8697.34

5月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 8697.34

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收退稅款 8697.34

本文為正保會計網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章

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