年底看到財務(wù)報表頭疼？掌握這幾個涉稅分析做出完美報表

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/09 11:36:39　　字體：大小

相信很多小伙伴在年底的時候看到一堆的財務(wù)報表就開始撓頭，這個款項怎么做比較好呢？這個數(shù)據(jù)這樣對不對??？怎樣才能減少公司的風險呢？

學了這篇文章，讓你看到資產(chǎn)負債表不再垂頭喪氣，讓你喜笑顏開！一起來學習。

我們先來了解一下，在2016年度匯算清繳的時候，稅務(wù)機關(guān)除了要求企業(yè)提供相關(guān)報表之外，還要提供財務(wù)報表附注的內(nèi)容，將企業(yè)往來中的重要信息體現(xiàn)出來，也將非貨幣資產(chǎn)的信息體現(xiàn)出來，從而找出可能存在的涉稅風險因素。這就說明，稅務(wù)機關(guān)也在不斷完善，站在企業(yè)的角度考慮企業(yè)可能存在的潛在的涉稅因素，那么我們就要站在稅務(wù)機關(guān)的角度來思考，怎么來規(guī)避這些潛在風險。

涉稅分析呢，就是看這個企業(yè)有沒有偷稅漏稅的風險，從一些平時不起眼的科目，你甚至注意不到的科目中來分析。

1.其他應(yīng)收款。

我們知道，反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營狀況的時候，從稅收的角度我們會先看流轉(zhuǎn)稅和收入，也會從所得稅結(jié)合利潤一起看。會跟同行業(yè)的相比較。

有很多公司，把資金支付出去之后，會記入其他應(yīng)收款這個科目，尤其是支付給關(guān)聯(lián)公司的借款，沒有利息收入，造成未交增值稅及企業(yè)所得稅事項。

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2.存貨。

（1）很多企業(yè)的存貨居高不下，一些企業(yè)會出現(xiàn)賬實不符的情況。比如說，銷售貨物之后，不結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，導致存貨的數(shù)量和金額賬面數(shù)不準確。

（2）會出現(xiàn)人為增加存貨的可能。比如說虛增存貨，但是貸方記入應(yīng)付賬款或其他應(yīng)收款。因為存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本會影響企業(yè)的利潤。

這里呢，我們就要關(guān)注應(yīng)付賬款的金額，金額大的要關(guān)注。

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3.固定資產(chǎn)。

（1）先看期初余額，再關(guān)注固定資產(chǎn)當期是否有增減變化。我們知道，固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或者處置是要繳納增值稅的。

（2）折舊年限法是否低于稅法規(guī)定的年限。

（3）是否將采購送禮的產(chǎn)品計入固定資產(chǎn)并進行折舊。

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4.在建工程。

（1）關(guān)注在建工程的來源。

（2）是否存在期初期末金額不變或者變化細微的現(xiàn)象。

（3）是否利息資本化。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是否正確。

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5.無形資產(chǎn)。

關(guān)注無形資產(chǎn)購入、增減、攤銷是否符合稅法規(guī)定。

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一般這幾個科目都是容易發(fā)生涉稅風險的地方，看完的趕緊去看看你們報表的數(shù)據(jù)規(guī)不規(guī)范，有沒有潛在的風險存在。

財務(wù)報表是每個企業(yè)都非常重視的數(shù)據(jù)之一，對于財務(wù)人而言，報表并不陌生，但報表的分析和應(yīng)用卻是一門博大精深的學問，值得財務(wù)專業(yè)人員不斷的挖掘與研究。財務(wù)報表閱讀與分析3期實訓營，以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，幫助大家學會如何閱讀和分析報表，進而為企業(yè)提供有價值的信息，點擊了解更多>>