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管理會計必備：常見預算分析方法
全面預算分析用于跟蹤全面預算的執(zhí)行和完成情況，比較實際與預算的差異，分析差異原因，制定改進措施。常見的預算分析方法有哪些呢？
1、差異分析
①實際同比增減預警分析，即對本期實際發(fā)生數(shù)與上期實際發(fā)生數(shù)的差額進行紅綠燈預警分析；
②成本售價差額分析，即計算售價與成本之間的差額，如二級開發(fā)項目的銷售價格/動態(tài)成本分析；
③目標動態(tài)差額分析，即計算目標成本和動態(tài)成本之間的差額，如一級開發(fā)成本的目標成本/ 動態(tài)成本分析。
2、對比分析
①預算完成率分析，即預算完成的百分比，如經(jīng)濟效益預算完成率分析；
②預算完成率預警分析，即在預算完成率的基礎(chǔ)上進行紅綠燈預警顯示，如關(guān)鍵預算指標預算完成率預警分析；
③同比增長率分析，即本期實際比上期實際的增長百分比，如關(guān)鍵預算指標同比增長率分析；
④預算實際對比分析，即只將預算數(shù)和實際發(fā)生數(shù)進行列示、圖示，以便直觀比較，如投資預算實際對比分析；
⑤預算實際對比預警分析，即在預算實際對比分析的基礎(chǔ)上進行紅綠燈預警顯示；
⑥目標實際對比分析，將總目標和實際已完成數(shù)進行列示比較，如二級開發(fā)項目全周期目標實際對比分析；
⑦目標動態(tài)對比分析，即以圖示方式展現(xiàn)目標成本和動態(tài)成本，如二級開發(fā)目標成本和動態(tài)成本對比分析；
⑧實際費用率分析，即所發(fā)生費用占營業(yè)總收入的百分比，如銷售費用率分析；
⑨去化率分析，即銷售面積占可售面積的比率，如二級開發(fā)項目的庫存去化率分析。
3、結(jié)構(gòu)分析
二級開發(fā)的銷售業(yè)務(wù)費用結(jié)構(gòu)分析、經(jīng)濟效益占比分析、資產(chǎn)占比分析、負債占比分析、融資占比分析等。
4、排名分析
關(guān)鍵預算指標預算完成率排名分析、二級開發(fā)簽約銷售額排名分析等。
5、多維分析
預算組織、預算指標、項目和產(chǎn)品類型等多維分析，以及集團-區(qū)域公司-項目公司多級分析。
6、對標分析
營業(yè)總收入、凈利潤、毛利率、收入凈利潤率、資產(chǎn)總額、負債總額、收入負債比、凈利潤負債比、收入資產(chǎn)比和資產(chǎn)凈利潤率等。
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