注意啦工資表中的9個涉稅風險 快來查收!
有好多小伙伴問到今年稅務稽查與往年不同的是什么地方?最大的區(qū)別之一在于個稅方面,而個稅的重點就是工資薪金!所以現(xiàn)在我們來一起看一看工資表中的9個涉稅風險。
1、工資個稅計算是否正確
重點檢查工資表中代扣的個稅金額是否依法按照稅法規(guī)定計算,是否存在人為計算錯誤、故意少交個稅的情況。
2、人員是否真實
重點檢查工資表上的員工是否屬于公司真實的人員,是否存在虛列名冊、假發(fā)工資現(xiàn)象。
3、工資是否合理
《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”,是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時,可按以下原則掌握:
(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;
(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;
(三)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的,工資薪金的調(diào)整是有序進行的;
(四)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。
(五)有關工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的;
4、是否申報了個稅
重點檢查企業(yè)工資表上的人員是否均在金稅三期個稅申報系統(tǒng)中依法申報了“工資薪金”項目的個人所得稅。
5、是否存在兩處以上所得
個人取得兩處及以上工資、薪金所得,應固定一處單位,攜帶個人身份證及復印件、發(fā)放工資、薪金的合同及發(fā)放證明,于每月15日前,自行向固定好的單位所在地稅務機關合并申報個人所得稅,多退少補。
6、是否存在已經(jīng)離職人員未刪除信息
重點檢查企業(yè)工資表中是否還存在人員已經(jīng)離職、甚至已經(jīng)死亡等,但是仍然申報個稅,未及時刪除這些人員的信息的現(xiàn)象。
7、適用稅目是否正確
重點檢查企業(yè)是否存在在計算個稅的時候是否故意把“工資薪金”項目轉(zhuǎn)換為“偶然所得”“其他所得”等,把高稅率項目轉(zhuǎn)為低稅率項目,造成少申報個稅。
8、年終獎計稅方法是否正確
對于雇員當月取得的全年一次性獎金,采取除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)的計稅辦法。
注意:在一個納稅年度內(nèi),對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。
9、免稅所得是否合法
重點檢查工資表中的免征個稅的所得項目是否符合稅法規(guī)定,如免征個稅的健康商業(yè)保險是否符合條件、通訊補貼免征個稅是否符合標準等。
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