新用戶掃碼下載新準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用怎么核算?
所得稅費(fèi)用是用來核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，屬于損益類科目。這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。新準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用具體是怎么核算的？我們一起來看看！
計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
站在“收入及費(fèi)用”的層次上，所得稅支出與成本、期間費(fèi)用及其他支出一樣，都屬于大“費(fèi)用”下的“收入”的抵減項(xiàng)目，在財(cái)務(wù)管理上我們就叫它“所得稅費(fèi)用”。
它不是繳納所得稅所發(fā)生的費(fèi)用，而是所得稅本身，更不是公關(guān)費(fèi)用。 還可以從另一個(gè)角度來理解，狹義的費(fèi)用是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的層次，應(yīng)用范圍是各個(gè)會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目，廣義的費(fèi)用是財(cái)務(wù)管理的層次，應(yīng)用范圍是損益表上的所有代“減”字頭的項(xiàng)目。而應(yīng)交所得稅是對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用的,主要通過此科目上繳所得稅用的，計(jì)提時(shí)借記所得稅費(fèi)用貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，上繳時(shí)借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
如何計(jì)提所得稅費(fèi)用?
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅
計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
支付時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸：銀行存款
在財(cái)務(wù)日常工作中遇到很多問題不知道如何處理，比如很多賬稅處理不確定、各種做賬分錄不會(huì)寫、老板讓籌劃稅收一頭霧水、遇到稅務(wù)問題提心吊膽怕風(fēng)險(xiǎn)，如果你想要系統(tǒng)學(xué)習(xí)賬、稅、表全盤會(huì)計(jì)工作，獨(dú)立勝任會(huì)計(jì)崗位，那就快加入羅杰夫老師財(cái)會(huì)人必會(huì)的108個(gè)會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃技巧吧。
點(diǎn)此進(jìn)入報(bào)名>>
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距4月報(bào)稅結(jié)束還有
|
|
| 能力測(cè)評(píng) | 開票報(bào)稅 |
| 免費(fèi)問答 | 資訊文章 |
| 財(cái)經(jīng)法規(guī) | 實(shí)務(wù)課程 |
限時(shí)免費(fèi)資料
-
財(cái)務(wù)表格
-
納稅申報(bào)
-
成本管理
-
常用Excel
-
實(shí)務(wù)資料庫
加入實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)戰(zhàn)隊(duì)
掃碼找組織
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)