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2020年企業(yè)所得稅匯算清繳將至 四大要點(diǎn)提醒！
2019年，就剩一個(gè)月了！
2020年企業(yè)所得稅匯算清繳將至
對于納稅人而言
企業(yè)所得稅匯算清繳要重視起來了！
下面小編為您整理了四大問題
帶您了解企業(yè)所得稅匯算清繳~
1. 為什么要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳？
平時(shí)我們在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，遵循的是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會計(jì)制度，也就是在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，我們是用準(zhǔn)則口徑的會計(jì)利潤計(jì)算的應(yīng)繳納所得稅額；而企業(yè)實(shí)際全年應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅，是要遵循稅法規(guī)定的。
例如稅法中規(guī)定 “企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除”。假設(shè)企業(yè)實(shí)際發(fā)生了100萬元的研發(fā)費(fèi)用，都是費(fèi)用化支出，在利潤表上，這一費(fèi)用金額列示的就是100萬元，在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，就是按照100萬元費(fèi)用扣除的。而在計(jì)算企業(yè)全年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的時(shí)候，這一費(fèi)用可以按照175萬元扣除。由于預(yù)繳與實(shí)際應(yīng)繳納的金額有一定的差異，就有了匯算清繳的必要。
2. 最晚什么時(shí)候要完成所得稅匯算清繳？
納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。也即每年的1月1日到5月31日。這里企業(yè)所得稅的匯算清繳時(shí)間要與個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)間加以區(qū)別，個(gè)人綜合所得匯算清繳的時(shí)間規(guī)定是：納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳的完成時(shí)間要比個(gè)人綜合所得匯算清繳早一個(gè)月。
3. 匯算清繳時(shí)的納稅調(diào)整事項(xiàng)需要在賬里面體現(xiàn)嗎？
匯算清繳的納稅調(diào)整事項(xiàng)不需要在公司的賬里面體現(xiàn)，只需要體現(xiàn)在匯算清繳套表上即可。
例如 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4. 匯算清繳后企業(yè)不需要做任何賬務(wù)處理嗎？
如果匯算清繳后企業(yè)需要補(bǔ)稅或者退稅，是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。不涉及補(bǔ)稅會退稅，則不需要做任何賬務(wù)處理。
賬務(wù)處理：
匯算清繳｜適用《企業(yè)會計(jì)制度》企業(yè)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
匯算清繳｜適用《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》企業(yè)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
【收藏】企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)處理（企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 ）
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