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為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策,進一步優(yōu)化納稅申報,國家稅務總局發(fā)布了《關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》,再次對企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表做了修訂??靵砜纯醋兓c吧!
要點一:8個表單樣式及填報說明進行修訂
分別是:
1、 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》;
2、 《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000);
3、 《納稅調整項目明細表》(A105000);
4、 《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》(A105060);
5、 《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070);
6、 《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010);
7、 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》(A107011);
8、 《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)。
要點二:5個表的填報說明進行修訂
分別是:
1、 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000);
2、 《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080);
3、 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000);
4、 《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020);
5、 《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)
要點三:簡化研發(fā)費用加計扣除申報
企業(yè)申報享受研發(fā)費用加計扣除政策時,按照《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規(guī)定執(zhí)行,不再填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》和報送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?!丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
要點四:新的申報表實施時間
《公告》適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)則與本《公告》不一致的,不追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的,按照相應年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)則調整。
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