可抵扣暫時性差異是什么

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2024/11/29 10:54:23　　字體：大小

可抵扣暫時性差異是什么

可抵扣暫時性差異是財務會計中的一個重要概念，它指的是企業(yè)在會計處理中，由于會計準則與稅法規(guī)定之間的差異，導致資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差異。這種差異在未來期間內(nèi)可以減少應納稅所得額，從而產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。例如，企業(yè)計提的壞賬準備在會計上可能已經(jīng)確認為費用，但在稅法上可能需要在實際發(fā)生時才能扣除，這就形成了可抵扣暫時性差異。

常見問題

可抵扣暫時性差異如何影響企業(yè)的財務報表？

可抵扣暫時性差異會影響企業(yè)的財務報表，特別是在資產(chǎn)負債表和利潤表中。在資產(chǎn)負債表中，可抵扣暫時性差異會形成遞延所得稅資產(chǎn)，反映企業(yè)未來可以用來減少應納稅所得額的潛在經(jīng)濟利益。在利潤表中，遞延所得稅費用或收益會影響企業(yè)的凈利潤，從而影響股東權益。

可抵扣暫時性差異與應納稅暫時性差異有何不同？

可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異是暫時性差異的兩種類型。可抵扣暫時性差異是指資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎，或負債的賬面價值小于其計稅基礎，未來可以減少應納稅所得額。而應納稅暫時性差異則相反，是指資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎，或負債的賬面價值大于其計稅基礎，未來會增加應納稅所得額。

如何識別和計量可抵扣暫時性差異？

識別和計量可抵扣暫時性差異需要企業(yè)對會計準則和稅法規(guī)定有深入的理解。企業(yè)應定期評估各項資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的差異，確定哪些差異是可抵扣的。計量時，應根據(jù)適用的稅率計算遞延所得稅資產(chǎn)，并在財務報表中進行適當?shù)呐丁?/p>

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