視野訊 - 由一家審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)Jefferson Wells國(guó)際公司提供的免費(fèi)手冊(cè)將幫助審計(jì)委員會(huì)成員更好的盡其在公司治理方面越來(lái)越重要的職責(zé)。這份名為《建立有效審計(jì)委員會(huì)的七個(gè)關(guān)鍵原則》的手冊(cè)由一個(gè)6人小組撰寫(xiě)，他們都在大型跨國(guó)公司擔(dān)任董事職務(wù)，該手冊(cè)包括與薩氏法案有關(guān)的公司治理、內(nèi)部控制和合法合規(guī)性方面等各領(lǐng)域的策略。

　　一、了解高層基調(diào)。審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)應(yīng)對(duì)執(zhí)行官設(shè)定的基調(diào)（TONE AT THE TOP）施加影響，通過(guò)評(píng)價(jià)管理當(dāng)局的誠(chéng)信來(lái)監(jiān)控高層基調(diào)，以保證管理當(dāng)局推行職業(yè)道德、提供道德規(guī)范方面的培訓(xùn)并積極響應(yīng)出現(xiàn)的問(wèn)題。

　　二、 充分認(rèn)識(shí)薩氏法案404節(jié)的報(bào)告要求。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)理解組織內(nèi)部控制的運(yùn)作，要求對(duì)控制缺失進(jìn)行獨(dú)立的驗(yàn)證并監(jiān)控和記錄驗(yàn)證過(guò)程。

　　三、 支持內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在培養(yǎng)首席內(nèi)部審計(jì)師，為其提供良好的報(bào)酬方面起到關(guān)鍵作用。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)師的地位，提供職業(yè)指南，評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的預(yù)算計(jì)劃、聘用計(jì)劃和培訓(xùn)計(jì)劃。

　　四、 積極配合外部審計(jì)師。審計(jì)委員會(huì)而不是管理當(dāng)局才應(yīng)是外部審計(jì)師的客戶。因此，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在監(jiān)督外部審計(jì)師的工作范圍和行為方面起到一個(gè)積極的作用，并參與主審計(jì)師的選擇和審計(jì)費(fèi)用的評(píng)定。

　　五、 深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)。因?yàn)閷徲?jì)委員會(huì)負(fù)有監(jiān)督公司財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制可靠性和完整性的責(zé)任，委員會(huì)成員應(yīng)理解組織的業(yè)務(wù)和競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，包括各個(gè)經(jīng)營(yíng)單元的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)。

　　六、 理解數(shù)字后面的實(shí)質(zhì)。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)保證財(cái)務(wù)報(bào)表反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，這包括理解管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)假設(shè)、持續(xù)檢查假設(shè)的有效性、驗(yàn)證企業(yè)價(jià)值指標(biāo)、比較假設(shè)與企業(yè)同行的異同以及評(píng)價(jià)CFO、首席內(nèi)部審計(jì)師、外部審計(jì)師的技能與誠(chéng)信。

　　七、 拆除“退休養(yǎng)老金”這顆炸彈。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)檢查管理當(dāng)局在養(yǎng)老和退休人員健康計(jì)劃相關(guān)支出和成本增長(zhǎng)方面的假設(shè)，監(jiān)控養(yǎng)老金的投資情況、細(xì)查退休福利向員工推廣的情況以及管理當(dāng)局是如何減少退休計(jì)劃的。