企業(yè)所得稅匯算清繳子系統(tǒng)的開發(fā)和應用

來源: 編輯： 2006/04/04 00:00:00　　字體：大小

　　企業(yè)所得稅匯算清繳（以下簡稱匯繳）是稅務機關一項重要工作。每年一至四月都要對企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表進行逐戶逐項審核、調整、計算和開票、組織入庫，并要按級分行業(yè)類型進行匯總、謄抄，費時費力十分繁瑣，且差錯難免。為了準確、高效地做好匯繳工作，我們在確保稅收征管系統(tǒng)結構絕對安全的前提下，充分利用該系統(tǒng)已有的數(shù)據(jù)、資料，在不增加任何硬件、軟件的條件下，利用稅收征管系統(tǒng)原有平臺UNIX操作系統(tǒng)、Oracle數(shù)據(jù)庫，補充該系統(tǒng)中沒有但又是匯繳及日常征管、監(jiān)控、決策所必需的數(shù)據(jù)資料，在征管系統(tǒng)2.01版上擴充開發(fā)了本匯繳子系統(tǒng)（以下簡稱子系統(tǒng)）。在1999年度匯繳中，經(jīng)一所、四所試用，取得的效果令人滿意?，F(xiàn)將有關情況和做法介紹如下：

　　一、匯繳子系統(tǒng)的編制原則、結構及操作步驟

　　（一）開發(fā)編制原則：

　　1. 不改變稅收征管信息系統(tǒng)（tax2.01版）原有的庫結構和模塊設置，僅在其所得稅預繳模塊的基礎上，增設“以前年度虧損彌補”、“減免稅”兩個模塊，將匯繳數(shù)據(jù)庫、表和貼附表單單獨保存并與所得稅預繳模塊實現(xiàn)聯(lián)動。

　　2. 以企業(yè)所得稅條例和實施細則為依據(jù)，結合匯繳申報表和納稅調整表以及其他相關附表的要求，設置子系統(tǒng)的勾稽關系、邏輯關系和限定關系。

　　3. 除有勾稽、邏輯、限定關系的數(shù)據(jù)外，其他數(shù)據(jù)一般都允許修改調整，有的還采用參考表的方式予以提示。

　　（二）子系統(tǒng)的結構：

　　子系統(tǒng)由一個主表即《主要財務指標表》，兩個校對表即《計稅額校對表》、《銷售稅金及附加校對表》，三個調整表即《納稅調整減少表》、《納稅調整增加表》（即納稅調整表上、下部分的拆解）、《虧損彌補表》，三個參考表即《退稅明細參考表》、《查補明細參考表》、《滯納金及罰款明細參考表》，兩個分類表即《減免稅分類表》、《行業(yè)分類表》所組成。

　　（三）主要操作步驟：

　　從預算款項回車即進入主表《主要財務指標表》，根據(jù)企業(yè)填報的〈匯繳申報表〉和〈納稅調整表〉以及其他相關附表，填制主表。首先選填《行業(yè)分類表》（按匯繳報表的行業(yè)及類型分類設置），然后逐項據(jù)實填列：

　　輸入銷售（營業(yè)）收入項后回車彈出《計稅額校對表》；

　　輸入銷售稅金及附加項后回車彈出《銷售稅金及附加校對表》；

　　輸入投資收益項后回車彈出《納稅調整減少表》；

　　輸入納稅調整項回車彈出《納稅調整增加表》；

　　企業(yè)若有待彌補虧損額且此時“應納稅所得額”項為正值則在虧損彌補項彈出《虧損彌補表》，否則跳過；

　　企業(yè)若當年有退稅的則在補貼收入項彈出《退稅明細參考表》；

　　企業(yè)若當年有查補稅入庫的則在以前年度損益項彈出《查補明細參考表》；

　　企業(yè)若當年有滯納金、罰款則彈出《滯納金、罰款明細參考表》。

　　企業(yè)若當年屬減免稅期間的則在輸入到減免所得額項時彈出《減免稅分類表》（包括虧損企業(yè)）。

　　主表的最下部分的“應納稅所得額”項動態(tài)隨上述各項變動而變動，且不得修改?！澳瓿跷唇欢愵~”、“實際上交稅額”二項為按定義查詢額且不得修改。

　　二、系統(tǒng)運行的基礎條件

　?。ㄒ唬?從稅收征管信息系統(tǒng)（tax2.01版）采集子系統(tǒng)運行所必需的數(shù)據(jù)、資料：

　　1、計稅額。即所屬日期按會計年度分月排列匯總與企業(yè)匯繳申報的銷售收入進行比對。形成《計稅額校對表》。

　　2、營業(yè)稅加城建稅。即所屬日期按會計年度排列匯總與與企業(yè)申報的銷售稅金及附加進行比對。形成《銷售稅金及附加校對表》。

　　3、查補稅款。即財政年度內實際入庫各類查補稅款作為以前年度損益的參考。形成《查補明細參考表》。

　　4、滯納金、罰款、罰金。即財政年度內實際入庫的各類滯罰收入作為《納稅調整表》中的不得列支的稅收滯納金、罰款項的參考。形成《滯納金及罰款明細參考表》。

　　5、退稅。即財政年度內實際退出的各類退庫作為《納稅調整表》中的國家補貼收入項的參考。形成《退稅明細參考表》。

　　從上不難看出，日常征管中每一份繳款書的開具，繳款書每一項內容的規(guī)范輸入都將會影響到匯繳的準確性。特別是繳款書（包括退稅繳款書及查補稅繳款書）的所屬日期、開具日期、稅目、計稅額等，應分清正常納稅、查補稅、滯罰，以及所得稅預繳繳款書的規(guī)范開具對數(shù)據(jù)采集的準確性具有至關重要的作用。

　　（二）子系統(tǒng)運行必須的其他數(shù)據(jù)準備：

　　1、將有效期內（即匯繳年度仍屬減免期）的減免稅核定全部、完整地輸入。

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