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怎樣利用公式計算填列“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目?
“收回投資所收到的現(xiàn)金”項目,反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金,以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債權(quán)投資收回的利息,以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。收回的非現(xiàn)金資產(chǎn),不涉及現(xiàn)金流量的變動,在現(xiàn)金流量表附注中的“不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動”項目中反映。處置投資收回的現(xiàn)金扣除投資成本后的收益,計入投資損益,構(gòu)成凈利潤的因素,但它屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,應(yīng)反映在投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量類別中。本項目可以根據(jù)“短期投資”、“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。
計算公式如下:
收回投資所收到的現(xiàn)金=“短期投資”貸方發(fā)生額+“投資收益”帳戶中的“收回投資而取得的收益”+“長期股權(quán)投資”(投資收回)貸方發(fā)生額+“長期債權(quán)投資”(投資收回)貸方發(fā)生額。
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