作為ERP系統(tǒng)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)模塊的分析決策能力一直不是很強(qiáng)。現(xiàn)行的財(cái)務(wù)軟件都是基于這樣的簡單流程：記賬憑證的輸入到各種固定報(bào)表的輸出，即使有少量的分析功能，也只產(chǎn)生一些基于OLTP（聯(lián)機(jī)事務(wù)處理）讓管理人員看了只覺得新鮮而無太大實(shí)用價(jià)值的圖表。然而，要想增強(qiáng)財(cái)務(wù)模塊的分析決策能力，現(xiàn)行的面向OLTP的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)顯得力不從心。本文主要闡述了數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)在ERP財(cái)務(wù)模塊的實(shí)際意義并以財(cái)務(wù)分析中庫存協(xié)調(diào)方案為例進(jìn)行了實(shí)踐性的探究。
一、數(shù)據(jù)倉庫的概念及特點(diǎn)
計(jì)算機(jī)在應(yīng)用于管理領(lǐng)域的歷史進(jìn)程中，主要經(jīng)歷了電子數(shù)據(jù)處理階段，管理信息系統(tǒng)階段，決策支持系統(tǒng)階段和專家系統(tǒng)。
上世紀(jì)80年代中期，“數(shù)據(jù)倉庫之父”WilliamH.Inmon在他的《建立數(shù)據(jù)倉庫》一書中首次明確了數(shù)據(jù)倉庫的概念。即“數(shù)據(jù)倉庫”是在企業(yè)管理和決策中面向主題的、集成的、與時(shí)間相關(guān)的、不可修改的數(shù)據(jù)集合，用以支持經(jīng)營管理中的決策制定過程。
“面向主題”：傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫主要是為應(yīng)用程序進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，未必按照同一主題存儲(chǔ)數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)倉庫側(cè)重于數(shù)據(jù)分析工作，是按照主題存儲(chǔ)的。
“與時(shí)間相關(guān)”：數(shù)據(jù)庫保存信息的時(shí)候，并不強(qiáng)調(diào)一定有時(shí)間信息。數(shù)據(jù)倉庫則不同，出于決策的需要，數(shù)據(jù)倉庫中的數(shù)據(jù)都要標(biāo)明時(shí)間屬性。決策中，時(shí)間屬性很重要。
“不可修改”：數(shù)據(jù)倉庫中的數(shù)據(jù)并不是最新的，而是來源于其他數(shù)據(jù)源。數(shù)據(jù)倉庫反映的是歷史信息，并不是很多數(shù)據(jù)庫處理的日常事務(wù)數(shù)據(jù)。因此，數(shù)據(jù)倉庫中的數(shù)據(jù)是極少修改或根本不能修改的；當(dāng)然，向數(shù)據(jù)倉庫添加數(shù)據(jù)是允許的。
數(shù)據(jù)倉庫的體系結(jié)構(gòu)分為數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與管理、OLAP服務(wù)器、前端工具與應(yīng)用4個(gè)部分。
數(shù)據(jù)源：是數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的基礎(chǔ)，整個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源泉。通常包括企業(yè)內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息包括存放于企業(yè)操作型數(shù)據(jù)庫中的各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)包含的各類文檔數(shù)據(jù)。外部信息包括各類法律法規(guī)、索賠案例、市場(chǎng)信息、競爭對(duì)手的信息以及各類外部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及各類文檔等。
數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與管理：是整個(gè)數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的核心。在現(xiàn)有各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取、清理，并有效集成，按照主題進(jìn)行重新組織，最終確定數(shù)據(jù)倉庫的物理存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)，同時(shí)組織存儲(chǔ)數(shù)據(jù)倉庫元數(shù)據(jù)（具體包括數(shù)據(jù)倉庫的數(shù)據(jù)字典、記錄系統(tǒng)定義、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)則、數(shù)據(jù)加載頻率以及業(yè)務(wù)規(guī)則等信息）。按照數(shù)據(jù)的覆蓋范圍，數(shù)據(jù)倉庫存儲(chǔ)可以分為企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)倉庫和部門級(jí)數(shù)據(jù)倉庫。數(shù)據(jù)倉庫的管理包括數(shù)據(jù)的安全、歸檔、備份、維護(hù)、恢復(fù)等工作。
OLAP服務(wù)器：對(duì)分析需要的數(shù)據(jù)按照多維數(shù)據(jù)模型進(jìn)行再次重組，以支持用戶多角度、多層次的分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)趨勢(shì)。其具體實(shí)現(xiàn)可以分為：ROLAP、MOLAP和HOLAP.ROLAP基本數(shù)據(jù)和聚合數(shù)據(jù)均存放在RDBMS之中；MOLAP基本數(shù)據(jù)和聚合數(shù)據(jù)均存放于多維數(shù)據(jù)庫中；而HOLAP是ROLAP與MOLAP的綜合，基本數(shù)據(jù)存放于RDBMS之中，聚合數(shù)據(jù)存放于多維數(shù)據(jù)庫中。
前端工具與應(yīng)用：前端工具包括各種數(shù)據(jù)分析工具、報(bào)表工具、查詢工具、數(shù)據(jù)挖掘工具以及各種基于數(shù)據(jù)倉庫或數(shù)據(jù)集市開發(fā)的應(yīng)用。其中數(shù)據(jù)分析工具主要針對(duì)OLAP服務(wù)器。報(bào)表工具、數(shù)據(jù)挖掘工具既針對(duì)數(shù)據(jù)倉庫，同時(shí)也針對(duì)OLAP服務(wù)器。
數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)作為一項(xiàng)數(shù)據(jù)管理領(lǐng)域的新技術(shù)，精髓在于針對(duì)聯(lián)機(jī)分析處理（OLAP）提出了一種綜合的解決方案，與以往很多技術(shù)不同的是，它是一種概念，而不是一種產(chǎn)品。它包括電子郵件文檔、語音郵件文檔、CD-ROM、多媒體信息以及還未考慮到的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)倉庫最根本的特點(diǎn)是物理地存放數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)并非是最新的、專有的，而是來源于其他的數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)倉庫的建立并不是要取代原有的數(shù)據(jù)庫，而是建立在一個(gè)較全面、完善的信息應(yīng)用的基礎(chǔ)上，用于支持高層決策分析。數(shù)據(jù)倉庫是數(shù)據(jù)庫技術(shù)的一種新的應(yīng)用，它是用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理其中的數(shù)據(jù)�？梢哉f，數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)倉庫相輔相成，各有千秋。
二、財(cái)務(wù)分析中使用數(shù)據(jù)倉庫的必要性
企業(yè)組成集團(tuán)公司，在各企業(yè)中都存在各自的系統(tǒng)。這就決定了它們產(chǎn)生的營運(yùn)數(shù)據(jù)不同，跨越軟件和硬件的平臺(tái)也不同。隨著時(shí)間的增加，數(shù)據(jù)量日益增大，要及時(shí)訪問大量數(shù)據(jù)會(huì)有困難。企業(yè)中的這些系統(tǒng)僅是簡單的MIS系統(tǒng)，無法提供深層次的管理決策服務(wù)，這些數(shù)據(jù)也沒得到很好地利用。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，面臨著日趨激烈的市場(chǎng)競爭，為了提高企業(yè)的整體管理水平，適應(yīng)社會(huì)能力和競爭能力，高效快捷地進(jìn)行數(shù)據(jù)分析處理和預(yù)測(cè)就顯得非常重要。因此建立一套用來“了解和掌握市場(chǎng)信息和企業(yè)內(nèi)部的變化情況和根據(jù)市場(chǎng)的變化迅速調(diào)整優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)策略”的系統(tǒng)就非常重要。
美國在線與時(shí)代華納的合并還歷歷在目。當(dāng)今的跨國企業(yè)大都是進(jìn)行兼并、收購才達(dá)到如此龐大的規(guī)模。如此規(guī)模的兩個(gè)公司在合并后如何有效地整合是一個(gè)十分復(fù)雜的問題。其中最棘手的就是如何使這兩個(gè)公司海量的信息資源迅速整合，使它們能在公司整合后的各部門之間流暢地傳輸。這是公司能夠順利進(jìn)行財(cái)務(wù)管理必備條件。沒有得到一個(gè)公司所有的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)就不可能進(jìn)行整體財(cái)務(wù)分析，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
最簡單和有效的就是重新組建一個(gè)涵蓋整個(gè)公司的ERP系統(tǒng)。但實(shí)施這個(gè)方案的代價(jià)過于昂貴，而且需要耗費(fèi)很長時(shí)間。更有效的做法，是在原有的兩個(gè)主體ERP系統(tǒng)之上再設(shè)立一個(gè)系統(tǒng)。這種做法看似簡單，實(shí)際上同樣需要解決存在的諸多問題。其中最主要也是最棘手的，就是從若干個(gè)不同品牌系統(tǒng)所使用的不同結(jié)構(gòu)、甚至不同類型數(shù)據(jù)庫中把龐大的數(shù)據(jù)資源有效地整合在一起。為了解決這一問題，專家們提出了一種稱為抽取、轉(zhuǎn)換、重載（ETL）的系統(tǒng)性解決方法來幫助企業(yè)對(duì)內(nèi)部和外部的營運(yùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、歸納、量化，并提供多種數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘工具，輔助企業(yè)管理者進(jìn)行科學(xué)分析預(yù)測(cè)，提高企業(yè)的數(shù)量化管理水平，提高市場(chǎng)競爭力。主要功能有：關(guān)鍵指標(biāo)分析系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)、銷售分析系統(tǒng)、生產(chǎn)計(jì)劃和庫存分析系統(tǒng)、預(yù)測(cè)分析系統(tǒng)及多元統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)。
為迎接市場(chǎng)挑戰(zhàn)，企業(yè)必須對(duì)市場(chǎng)運(yùn)作有準(zhǔn)確的分析。借助數(shù)據(jù)倉庫的核心技術(shù)，利用企業(yè)中長期積累的海量數(shù)據(jù)，可以實(shí)現(xiàn)四方面的應(yīng)用：一是客戶分類和特點(diǎn)分析。根據(jù)客戶歷年來的大量消費(fèi)記錄以及客戶的檔案資料，對(duì)客戶進(jìn)行分類，并分析每類客戶的消費(fèi)能力、消費(fèi)習(xí)慣、消費(fèi)周期、需求傾向、信譽(yù)度，確定哪類顧客給企業(yè)帶來最大的利潤，哪類顧客僅給企業(yè)帶來最少的利潤同時(shí)又要求最多的回報(bào)，然后針對(duì)不同類型的客戶給予不同的服務(wù)及優(yōu)惠。二是市場(chǎng)營銷策略分析。利用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)營銷策略在模型上的仿真，其仿真結(jié)果將提示所制定的市場(chǎng)營銷策略是否合適，企業(yè)可以據(jù)此調(diào)整和優(yōu)化其市場(chǎng)營銷策略，使其獲得最大的成功。三是經(jīng)營成本與收入分析。對(duì)各種類型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行成本核算，比較可能的業(yè)務(wù)收入與各種費(fèi)用之間的收支差額，分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)曲線，得到相應(yīng)的改進(jìn)措施和辦法，從而降低成本、減少開支、提高收入。四是欺詐行為分析和預(yù)防。利用聯(lián)機(jī)分析和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，總結(jié)各種騙費(fèi)、欠費(fèi)行為的內(nèi)在規(guī)律后，在數(shù)據(jù)倉庫的基礎(chǔ)上建立一套欺騙行為和欠費(fèi)行為規(guī)則庫，就可以及時(shí)預(yù)警各種騙費(fèi)、欠費(fèi)，盡量減少企業(yè)損失。
筆者現(xiàn)以庫存協(xié)調(diào)模型設(shè)計(jì)及實(shí)現(xiàn)來探討數(shù)據(jù)倉庫在財(cái)務(wù)分析中的作用。
�。ㄒ唬┛傮w假設(shè)
一個(gè)制造集團(tuán)G旗下?lián)碛?個(gè)制造企業(yè)：A、B、C，每個(gè)實(shí)體下有2種產(chǎn)品。于是，我們就有總共6個(gè)產(chǎn)品，分別為：A1、A2、B1、B2、C1、C2.這些產(chǎn)品在互相拼裝后才能成為產(chǎn)成品進(jìn)行出售，設(shè)：最終產(chǎn)品U=A1+B1+C1、V=2×A2+B2+2×C2.
由于歷史原因他們安裝了3套不同的ERP系統(tǒng)。每個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)各不相同：產(chǎn)品編碼規(guī)則不同、銷售事實(shí)記錄的字段結(jié)構(gòu)不同、等等。在集團(tuán)總部安裝一個(gè)數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)就能解決所有的問題。這一系統(tǒng)通過對(duì)來自各子公司數(shù)據(jù)的抽取、轉(zhuǎn)換和裝載即：ETL后得到的就是管理決策層需要的信息了。
�。ǘ⿴齑鎱f(xié)調(diào)方案模型的設(shè)計(jì)及實(shí)現(xiàn)
對(duì)一個(gè)制造企業(yè)，成本核算是極其重要的，它能夠?yàn)槠髽I(yè)銷售收入和成本預(yù)測(cè)提供合理科學(xué)的依據(jù)。一個(gè)有效地實(shí)施了ERP系統(tǒng)的制造企業(yè)在成本核算上較沒有實(shí)施ERP系統(tǒng)的制造企業(yè)有很大的優(yōu)勢(shì)：數(shù)據(jù)的采集、傳輸和匯總，信息的提煉速度都會(huì)很快。然而，這只是一般的假設(shè)。如果由N個(gè)制造企業(yè)組成的一個(gè)制造企業(yè)集團(tuán)想在最短的時(shí)間內(nèi)計(jì)算出由這N個(gè)企業(yè)生產(chǎn)的零件所組裝的成品成本以便對(duì)其定價(jià)的話，就會(huì)是另一番情形了。這N個(gè)制造企業(yè)都是經(jīng)濟(jì)實(shí)體，都擁有自己的成本核算體系和ERP系統(tǒng)，集團(tuán)公司這些旗下子公司的成本數(shù)據(jù)具有不同的特征和格式。例如：產(chǎn)品的銷售量字段名稱會(huì)有差異，這里叫Vol，那里卻叫Volumn.怎樣才能把如此大量的、存在差異性的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化，提煉出有價(jià)值的信息就成了一個(gè)艱巨的任務(wù)。
在企業(yè)運(yùn)營成本中，倉庫的租賃和維護(hù)費(fèi)用是重要組成部分。與此同時(shí)，它也是企業(yè)經(jīng)營者控制成本的一個(gè)空間重要變量。人們一直都致力于將這類費(fèi)用控制在合理的范圍內(nèi)，并且高效地利用自己擁有的倉儲(chǔ)空間。隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大，大型或集團(tuán)企業(yè)所擁有的倉儲(chǔ)空間不斷擴(kuò)大，分布也更零散。倉儲(chǔ)費(fèi)用和倉儲(chǔ)利用效率的監(jiān)控愈加困難。一些本來可以避免的倉儲(chǔ)費(fèi)用經(jīng)常在不經(jīng)意之間從指間流出，給企業(yè)增加了不少成本負(fù)擔(dān)。那么，倉儲(chǔ)費(fèi)用和空間的管理真的就如同一匹烈馬，難以馴服嗎？數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的實(shí)施可以很好地駕馭這匹“烈馬”。通過對(duì)各地（或子公司）所擁有的倉儲(chǔ)空間數(shù)據(jù)信息的協(xié)調(diào)，企業(yè)經(jīng)營者可以高效地利用現(xiàn)有的倉儲(chǔ)空間資源，同時(shí)，又能夠避免存貨溢出的現(xiàn)象。
良好的庫存管理是企業(yè)正常運(yùn)作的基礎(chǔ)之一。一方面保證生產(chǎn)所需原材料的及時(shí)供應(yīng)、生產(chǎn)半成品的合理周轉(zhuǎn)，另一方面保證產(chǎn)品銷售的及時(shí)供給。同時(shí)要求資金占用少，資金周轉(zhuǎn)快捷，即達(dá)到最優(yōu)庫存�；谏虡I(yè)智能系統(tǒng)構(gòu)建的庫存分析，既能滿足一般用戶的對(duì)庫存物品的數(shù)量、庫存成本和資金占用等情況，從級(jí)別，類別，貨位，批次，單件，ABC分類等不同角度的查詢，又能輔助決策解決企業(yè)深層次的相關(guān)問題，如呆滯物品分析和處理、根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果及時(shí)間進(jìn)行庫存調(diào)整及優(yōu)化等。庫存分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取自于采購、銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)模塊。商業(yè)智能的庫存分析幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)的功能有：
1.發(fā)現(xiàn)呆滯物品，提供處理建議；
2.查詢某物料在各貨位的儲(chǔ)量情況分析及儲(chǔ)量；
3.物料在某時(shí)間的收入、發(fā)生和結(jié)存情況分析；
4.物品占用庫存資金分析；
5.哪種物品處于短缺或超儲(chǔ)；
6.物品周轉(zhuǎn)率分析，哪種處在積壓狀態(tài)；
7.查詢歷史各階段的庫存物品和成本情況；
8.多角度、多條件組合查詢庫存情況；
9.合理地計(jì)劃產(chǎn)品的未來短期產(chǎn)量。
每月在各地的倉庫之間對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行動(dòng)態(tài)分配可以使各地倉儲(chǔ)空間利用率上升，又不至于發(fā)生存貨溢出，從而有效地節(jié)約費(fèi)用。當(dāng)然，這一切的前提是運(yùn)輸每一單位產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)比儲(chǔ)存每一單位的產(chǎn)品來的便宜。
三、利用數(shù)據(jù)倉庫進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的價(jià)值體現(xiàn)
�。ㄒ唬⿲�(shí)現(xiàn)了關(guān)鍵性分析數(shù)據(jù)的集中存儲(chǔ)、管理和共享
以往用于關(guān)鍵性經(jīng)營指標(biāo)分析的數(shù)據(jù)由于存放在不同平臺(tái)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中，沒有統(tǒng)一的管理和規(guī)劃，幾乎沒有通用性和和兼容性，很難實(shí)現(xiàn)總部的管理利用，只能由人工進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和計(jì)算，時(shí)間的延誤和計(jì)算的誤差無法避免，分析準(zhǔn)確性較差，數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的實(shí)施與使用后，由系統(tǒng)自動(dòng)從不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)定期收集所需相關(guān)數(shù)據(jù)，存儲(chǔ)于數(shù)據(jù)庫中，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的集中存儲(chǔ)、管理和共享。
�。ǘ┤粘＝�(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的靈活獲取
以往，要獲得不同分析角度不同側(cè)重點(diǎn)的可靠性指標(biāo)需要進(jìn)行大量重復(fù)工作，難度較大，很難做到及時(shí)準(zhǔn)確，同時(shí)，分析角度稍有變化，現(xiàn)有的數(shù)據(jù)可能就無法再次利用。在使用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)后，系統(tǒng)提供的多視角分析和數(shù)據(jù)挖掘功能使用戶多角度靈活分析其產(chǎn)品可靠性指標(biāo)的需求得到充分滿足。同時(shí)，通過對(duì)分析角度之間任的意組合，對(duì)分析角度任意層次間的靈活鉆取和對(duì)分析結(jié)果的切片等操作，保證了靈活、高效地獲取所需的可靠性指標(biāo)信息。
�。ㄈ┦构芾碚呖梢詮膹�(fù)雜的觀察工作中抽身而出
以往是管理者想知道目前企業(yè)經(jīng)營狀況，需讓有關(guān)人員統(tǒng)計(jì)大量報(bào)表后，管理者再從報(bào)表中查找問題。上了數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)后，只要通過設(shè)定企業(yè)日常關(guān)注的一些重要指標(biāo)及這些指標(biāo)異常的參數(shù)，每天本模塊會(huì)自動(dòng)檢查這些指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)問題即時(shí)提示。這樣管理者每天只需打開電腦，指標(biāo)告警模塊會(huì)提示目前企業(yè)共有有幾個(gè)異常。如果沒異常，管理者可騰出時(shí)間處理別的事情；如發(fā)現(xiàn)異常，告警模塊會(huì)指導(dǎo)管理者迅速找到問題的所在。
�。ㄋ模⿲�(duì)客戶進(jìn)行信用管理
以往對(duì)客戶僅是人為管理，人的主觀因素較多，造成上一筆款還沒付就向他提供又一筆貨或向一個(gè)小客戶提供一大筆貨等情況，而且有些客戶在集團(tuán)的一家企業(yè)中是長期欠款，而在集團(tuán)的另一家企業(yè)中還能得到提貨。對(duì)于以上的情況，在使用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)后就再也沒有發(fā)生過。應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)由70天下降到50天，對(duì)于提高企業(yè)的整體管理水平和科學(xué)決策水平起到了積極的作用。
目前，中國的數(shù)據(jù)倉庫市場(chǎng)仍處于概念推廣的階段，將數(shù)據(jù)倉庫應(yīng)用于財(cái)務(wù)分析還是一個(gè)新興領(lǐng)域，其建設(shè)和技術(shù)還存在很大的挑戰(zhàn)，許多方面都需要深入研究。隨著現(xiàn)代社會(huì)商業(yè)模式變革的進(jìn)步、普及和深入，在未來大規(guī)模定制的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，數(shù)據(jù)倉庫的應(yīng)用必將成為企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵武器。
作者單位：上海對(duì)外貿(mào)易學(xué)院
�。ㄘ�(zé)任編輯：廣 大）
