IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)表內(nèi)外結(jié)合

來源: 平頂山蘭波編輯： 2013/08/13 14:19:51　　字體：大小

　　如果僅從會計(jì)制度本身去審計(jì)，IPO的各項(xiàng)指標(biāo)很難找到瑕疵。而企業(yè)上市后業(yè)績出現(xiàn)變臉，很大程度上與表外風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。因此，加強(qiáng)表內(nèi)外財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的邏輯分析，顯得非常重要。

　　首先，把握IPO公司業(yè)績增長的特定條件和環(huán)境。其中，不僅有市場環(huán)境，也有經(jīng)營環(huán)境，更有財(cái)務(wù)和監(jiān)管環(huán)境。因此，加強(qiáng)各方面的環(huán)境分析，對于把握IPO公司的業(yè)績起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)上市后出現(xiàn)業(yè)績下滑，顯然是由于上市過程前后各種外部環(huán)境的因素所引起的。

　　其次，關(guān)注主業(yè)與相關(guān)行業(yè)的關(guān)聯(lián)性及影響程度。綜合考慮上市公司的產(chǎn)業(yè)鏈，不僅要考慮上市公司本身的自主創(chuàng)新能力，更應(yīng)當(dāng)把握其核心技術(shù)等競爭優(yōu)勢的外部依賴性。企業(yè)發(fā)展離不開整個(gè)市場鏈，尋找影響上市公司的外部合作鏈，將對有效分析和甄別上市公司的上市后風(fēng)險(xiǎn)起到積極作用。

　　第三，在選擇IPO審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行過往審計(jì)案例的追蹤、調(diào)查和分析。不斷了解審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量和效率，樹立審計(jì)誠信，從而為企業(yè)上市把好關(guān)。監(jiān)管層應(yīng)指定相關(guān)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，從而增強(qiáng)其審計(jì)的權(quán)威性。在審計(jì)過程中，還應(yīng)當(dāng)將公司的歷年分紅情況，作為上市與否的主要審計(jì)內(nèi)容。良好的分紅習(xí)慣，將對提升投資者的投資信心起到積極作用，也為今后保持或者形成良好的分紅習(xí)慣，提供應(yīng)有的審計(jì)參考。

　　最后，接受投資者的上市評價(jià)，尤其是機(jī)構(gòu)投資者。基金、保險(xiǎn)、QFII等機(jī)構(gòu)投資者，有著專業(yè)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和投資經(jīng)驗(yàn)，尤其是包括專業(yè)人士的研究力量，這將從一定程度上對IPO的發(fā)行條件和業(yè)績狀況，有更加專業(yè)的評估和分析。加強(qiáng)與各種投資機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，并聽取相應(yīng)投資機(jī)構(gòu)的推薦意見，將對補(bǔ)充和豐富IPO的審計(jì)內(nèi)容提供有效參考。

　　其實(shí)，目前的表內(nèi)審計(jì)力量，已經(jīng)不是影響上市公司業(yè)績的主要因素。而真正出現(xiàn)業(yè)績下滑風(fēng)險(xiǎn)的，常常是沒有事先預(yù)料到，也沒有相應(yīng)的業(yè)務(wù)信息可以查閱和尋找。這在一定程度上與IPO表內(nèi)外業(yè)務(wù)及信息結(jié)合的連續(xù)性、緊密度，尤其是影響邏輯有關(guān)。因此，對于IPO的審計(jì)，不應(yīng)當(dāng)局限于是不是滿足上市條件，更重要的是幫助IPO公司更好地發(fā)揮主業(yè)優(yōu)勢，把握企業(yè)的發(fā)展環(huán)境，并為此而提供更多的規(guī)劃和建議。

　　審計(jì)能夠幫助公司梳理經(jīng)營思路，這也將對企業(yè)上市后的業(yè)績增添亮點(diǎn)。因此，針對IPO公司的審計(jì)，應(yīng)更著重于未來，這才能夠真正改變業(yè)績留在當(dāng)下，把風(fēng)險(xiǎn)放在未來的局面，從而提升投資者信心。

　　符合條件的上市公司，是在不斷地調(diào)整和改善自身經(jīng)營管理中變得更加優(yōu)秀。因此，對于IPO審計(jì)過程中出現(xiàn)的異常，應(yīng)當(dāng)著眼于上市公司所處行業(yè)的前景發(fā)展，尤其是核心競爭優(yōu)勢等。與此同時(shí)，加強(qiáng)IPO公司的股東責(zé)任意識，也是IPO審計(jì)的關(guān)鍵所在。只有審計(jì)目標(biāo)明確、權(quán)益分明，才能擠掉審計(jì)“水分”，使審計(jì)結(jié)果真實(shí)反映IPO公司現(xiàn)狀。

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