免費(fèi)試聽：實(shí)戰(zhàn)演練全面預(yù)算

【課程介紹】

怎樣編制預(yù)算的規(guī)則?怎樣培訓(xùn)?怎樣把預(yù)算的規(guī)則做到利于財(cái)務(wù)部門開展工作？

本課程將全面講解預(yù)算的編制方法，結(jié)合實(shí)際案例，從預(yù)算的準(zhǔn)備工作到現(xiàn)場實(shí)施，最后到監(jiān)控、調(diào)整，以及分析預(yù)算等，貫穿于預(yù)算的全過程及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，手把手教會財(cái)務(wù)人員如何編制預(yù)算及注意事項(xiàng)，幫助企業(yè)做好預(yù)算，合理配置資源，降本增效。

試聽內(nèi)容選自《實(shí)戰(zhàn)演練全面預(yù)算》第06講 預(yù)算的頂層設(shè)計(jì) （時長：36:45）

【課程筆記】

預(yù)算編制之前需要關(guān)注多方面的信息：比如權(quán)利分配、企業(yè)發(fā)展階段、宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、產(chǎn)品市場現(xiàn)狀、領(lǐng)導(dǎo)對于預(yù)算的松緊程度等等。

頂層設(shè)計(jì)：全面預(yù)算管理制度

（一）規(guī)則的重要性：磨刀不誤砍柴工

須嚴(yán)謹(jǐn)設(shè)計(jì)，依條文推動：財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的規(guī)則性與其他部門的規(guī)則性：財(cái)務(wù)人員既要有技術(shù)也要懂規(guī)則。財(cái)務(wù)人員在設(shè)計(jì)規(guī)則時須嚴(yán)謹(jǐn)，在讓其他部門執(zhí)行的時候要有依有據(jù)，做到有依有據(jù)就是要設(shè)計(jì)好規(guī)則條文，預(yù)算的制度是財(cái)務(wù)人員預(yù)算工作順利進(jìn)行的依據(jù)。

切忌想象中嚴(yán)謹(jǐn)，實(shí)際人工推：如果企業(yè)員工特別是財(cái)務(wù)人員不作為，或有些企業(yè)發(fā)展階段不允許，或財(cái)務(wù)人員沒有經(jīng)驗(yàn)又不清楚怎么做好預(yù)算，這時就會出現(xiàn)這種現(xiàn)象，思路、行為混亂，影響整體的預(yù)算。比如為了預(yù)算編制，時常加班，多次改動，一片混亂。這就是預(yù)算的規(guī)則頂層設(shè)計(jì)沒有做好。

（二）頂層設(shè)計(jì)實(shí)操內(nèi)容：

全面預(yù)算管理制度要做到完整，就要做到三點(diǎn)內(nèi)容：

1.流程注意點(diǎn)：

①時間要點(diǎn)：什么時間開始、過程時間、結(jié)束時間；

②負(fù)責(zé)人員：編制人員、審核人員、審批人員

③階段成果：初稿、終稿等完成時間；初稿各部分的截止點(diǎn)。

④流轉(zhuǎn)去向：內(nèi)循環(huán)的循環(huán)情況，比如生產(chǎn)部門等著銷售部門的數(shù)據(jù)。

2.預(yù)算表格：

①預(yù)算表格與填寫解析：設(shè)計(jì)好，需要Excel的操作能力。內(nèi)容完整、解釋清晰。

②指標(biāo)體系和考核指標(biāo)：一定要設(shè)計(jì)完全自動化，否則更改工作量會很大。

分析審核的指標(biāo)體系：相對數(shù)字的百分比，比如收入、利潤等有增長率，要把增長率體現(xiàn)出來；綜合指標(biāo)，比如周轉(zhuǎn)率。

3.①執(zhí)行頻率

②滾動預(yù)算：有難度，不是所有企業(yè)都有精力做滾動預(yù)算，有能力的企業(yè)可以分季度、月度做滾動預(yù)算。

③逐月分析：分析的內(nèi)容、程度、提交頻次、移交給誰、

④特殊項(xiàng)目：特殊的要求寫清楚，比如超預(yù)算怎么辦。

（三）預(yù)算制度的流程去向

預(yù)算流程去向圖不一定要放在制度里面，放在制度里更好，可以知道各部門的節(jié)奏，不放在制度里也要心里清楚或?qū)懗晌淖謨?nèi)容。

1.高管會議：履行股東貨幣權(quán)益，企業(yè)利潤增值的天然權(quán)利。

2.分部門計(jì)劃、預(yù)算提交修正：溝通技巧，分部門要考慮內(nèi)循環(huán)的先后順序，這階段耗時最長。并伴隨每一輪的預(yù)算編制過程中。

3.高管意見：每一輪預(yù)算編制經(jīng)部門內(nèi)循環(huán)、反復(fù)修正后都會有高管意見，如果不通過要退回修改。

4.定稿：定稿后作為下一年分析的依據(jù)。

5.預(yù)算的執(zhí)行系統(tǒng)：一般不夠成熟的企業(yè)沒有完整的預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)，就是一套Excel表格，這樣就很難做到事前控制。成熟的大型企業(yè)會把預(yù)算錄入到ERP系統(tǒng)里，方便實(shí)施事前控制。

最后形成的報告都要交給高管進(jìn)行審核，比如月度分析會、預(yù)算報告會等。

【課程觀看方式】

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