含硼鋼退稅政策取消 鋼企失成本優(yōu)勢變通求生

　　“每噸鋼添加硼只要10元、20元的的成本，可換300元的出口退稅，這生意為什么不做？”在一家中型鋼鐵企業(yè)部門負責人張輝看來，加硼的工藝不難，退稅也只是一個方面，做國際貿易還看重的是占領市場。

　　不過，這個生意從今年元旦開始畫上了句號。元旦的前一天，財政部和國家稅務總局下發(fā)通知決定，正式取消含硼鋼出口退稅。在此之前，含硼量達標的鋼材產(chǎn)品可按合金鋼申報，享受9%—13%的出口退稅率。

　　愿意是想減少庫存緩解資金壓力，現(xiàn)在卻成了麻煩事，更多和張輝有同樣想法的鋼鐵企業(yè)和貿易商們抱怨，這項政策取消得太突然，沒有緩沖期，“沒發(fā)出的貨都積在港口，還有一批簽了合同享受不到退稅的訂單”。與之相對應的是，全年鋼材出口累計均價，已經(jīng)下跌至2007年以來的最低點。

　　眼下，張輝們聽說，鋼材加鉻可以拿到退稅補貼，于是他所在的區(qū)域內的鋼鐵企業(yè)都在調整生產(chǎn)工藝，改成加鉻鋼材，在政策制定完善之前趕著出貨，“這個品種成本要高些，每噸成本需要加50元左右，雖然收益有所縮減，但仍能維持一定出口”。

　　一位鋼鐵行業(yè)資深人士告訴經(jīng)濟觀察報，鋼企出口是不得已之舉，所謂的出口成本優(yōu)勢，相當部分是建立在稅收、環(huán)境保護成本折算的基礎上的，一些海外國家確實比不上中國的“成本比較優(yōu)勢”，另一方面則是考量環(huán)境等綜合因素。

　　搶跑！

　　風聲是從去年10月開始陸續(xù)傳出的，10月底，中鋼協(xié)副秘書長張長富曾透露，已向政府部門提交了取消該項退稅的協(xié)議。中鋼協(xié)指出，大量低附加值的產(chǎn)品出口將帶來更多貿易摩擦。

　　事實確實如此。國內外鋼材價格的利差、國內鋼材消費增長乏力，使得中國巨大的鋼鐵產(chǎn)能正加速在海外釋放。去年一年里，共計14個國家和地區(qū)對中國鋼鐵產(chǎn)品發(fā)起貿易救濟調查共計72起，比上一年度增加260%.

　　都知道取消含硼鋼的退稅，短期內會對中小鋼企帶來沖擊，僥幸者想著做完最后一批再想辦法，一些企業(yè)提前做了解決預案，搭乘政策的最后一班車，突擊貿易出口，將大量鋼材送至保稅區(qū)囤積。

　　中國海關的數(shù)據(jù)顯示了這最后一班車的狂熱，去年12月，鋼材出口量同比增長89%，今年1月，鋼材出口同比增加52.1%.在整個2014年，出口鋼材數(shù)量為9378萬噸，同比增張50.5%.其中，含硼鋼材的出口增量占總增量的6成以上。“在去年12月鋼材出口破千萬噸，創(chuàng)了歷史新高，而硼鋼搶跑導致全年出口大增。”長江證券的研究報告重點指出。

　　因而，對于鋼企和貿易商來說，這9%—13%的退稅比例里有很大的利潤空間，國外鋼材價格高，即使按國內原價出口，拿到退稅就相當于利潤空間了，這是很客觀的一筆數(shù)字。

　　激增的鋼鐵出口需求，在整個2014年令鋼廠和貿易商積極備戰(zhàn)。華誠金屬國際貿易部王經(jīng)理介紹，在過去的一年里，鋼鐵出口業(yè)務比上年增幅達1000%.“國內市場不好做，鋼鐵企業(yè)都在找出路，盡管國際上的需求和鋼鐵價格也在往下掉，但跌幅沒國內這么大，選擇出口的企業(yè)明顯增多。”王經(jīng)理說，能做出的鋼鐵產(chǎn)品品種，都是能享受出口退稅政策的。

　　在他看來，現(xiàn)在的出口退稅，跟成本已經(jīng)關系不大，現(xiàn)在更多的是讓利給客戶，保證能占領這塊市場，長期持續(xù)做下去。王經(jīng)理的賬是這樣算的，比如，900元銷售里面有100元退稅，加上產(chǎn)品銷售有100元利潤，這樣可能總計就有200元利潤，為了爭取客戶，在報價時直接就報800元，讓利一半給客戶，自己只賺100元，退稅就相當于給客戶讓利了。

　　這是個兩難的選擇，一手是產(chǎn)品的價格競爭力，一手是利潤。在去年一整年，中國粗鋼的消費量出現(xiàn)十多年來首次下降，同比下降3.4%.究其原因，業(yè)內認為是國內經(jīng)濟換擋，加上房地產(chǎn)行業(yè)的降溫導致的需求強度下降。與之對應的是，中國粗鋼產(chǎn)量已經(jīng)占世界鋼產(chǎn)量的50.26%.

　　國內需求下滑，必然帶來鋼材價格不斷跳水。沒有利潤，也必須保住客戶，可以使這門生意還能繼續(xù)，以期行情好轉，出口貿易成為不假思索的選擇。

　　變通謀生

　　經(jīng)濟觀察報采訪中發(fā)現(xiàn)，也有鋼鐵企業(yè)選擇這樣的做法：為了能享受到出口退稅政策，鋼鐵企業(yè)會和國外買方約定，將出口的普通鋼材加硼，這樣，不僅拿到出口退稅，還可以在價格上讓利給客戶。

　　對于鋼鐵企業(yè)來說，如今，含硼鋼的退稅取消后，意味著含硼鋼材會減少9%—13%的成本優(yōu)勢，照此下去，出口萎縮是顯而易見的。業(yè)內人士預計，將帶來今年第一季度鋼鐵出口量銳減2至3成，會使2015年的鋼鐵出口量隨之減少達1000萬噸。

　　張輝告訴經(jīng)濟觀察報，有消息稱，鋼材加鉻可以拿到退稅補貼，于是正在以含鉻的鋼材品種做彌補，成為替代品種享受出口退稅政策。“含鉻的鋼材品種成本要高些，每噸成本需要加50元左右，和硼鋼相比，雖然收益縮減，但依然可以維持一定出口，”張輝告訴經(jīng)濟觀察報，所在的區(qū)域內的鋼鐵企業(yè)都在調整生產(chǎn)工藝，改成加鉻鋼材，在政策制定完善之前趕著出貨。

　　國內的鋼鐵價格仍然不見好轉。去年12月末，鋼鐵協(xié)會的CSPI鋼材綜合加鉻指數(shù)同比大降16%，至今年1月，鋼材價格仍然小幅下跌，創(chuàng)出新低。

　　在華誠金屬的王經(jīng)理看來，鋼鐵企業(yè)在國內市場生存難度加大，因而，與有外資資質企業(yè)的合作便多了起來。其所在的華誠金屬公司的業(yè)務正在大幅增加，公司也在加速流程優(yōu)化。他認為，“國內鋼鐵企業(yè)做出口了，都會考慮出口利潤空間，比如螺紋鋼是最普通的品種，廠家要出口，就一定要給比較有競爭力的價格。低端市場就是存在相互打壓的情況，不銹鋼和合金鋼等高端市場情形就不一樣了”。

　　北京萬豐恒昌鋼鐵貿易公司也在觀望出口退稅政策，公司銷售經(jīng)理李國華說，“打算今年直接做出口，減少中間環(huán)節(jié)”。萬豐恒昌鋼貿公司于去年年初開始做間接出口業(yè)務，與有資質的貿易公司合作，目前公司主要做低附加值的螺紋鋼，也有一部分含硼的產(chǎn)品，去年享受到出口退稅。“為什么決定做出口？國內利潤太薄，價格拼得厲害，一做就是虧損，只能從外貿這里拉銷量，退稅的品種附加值也高些，如果不退稅的話很難拿到利潤，現(xiàn)在國外競爭也很激烈”。

　　業(yè)內大多預計，出口退稅政策調整后，加上國際社會給予出口企業(yè)的壓力，2015年中國的鋼材出口增速將放緩。

　　長江證券研究報告指出，“同比2014年增幅收窄，且不排除負增長的可能，2015年出口繼續(xù)大幅超預期來消化國內過剩產(chǎn)能的概率不大，行業(yè)回暖仍然需要等待國內供需格局改善的拐點來臨”。

　　在中鋼協(xié)看來也是如此，取消含硼鋼的出口退稅，提高其他高附加值鋼材產(chǎn)品的出口退稅，進一步促進產(chǎn)業(yè)轉型升級，才應是正途。

　　難題待解

　　盡管張輝們也知道化解鋼鐵產(chǎn)能不能僅依靠出口，應該加大力度拓展高附加值產(chǎn)品，并且有消息稱，今年下半年高附加值鋼材出口退稅進一步調整提高將是大概率事件，但遠水難解近渴。

　　在山東鋼鐵集團一位內部人士看來，今年能否仍然會增加出口，他表示還不好說，在經(jīng)濟觀察報的采訪中，其他鋼鐵企業(yè)也多是觀望。

　　“如果是未來長期穩(wěn)定的市場，那么出口就不會太強調利潤空間。”馬鋼股份證券代表胡順良說，公司會在現(xiàn)實的效益和中長期效益之間做權衡，綜合考量后再決定是否增加出口。

　　“出口肯定優(yōu)先選擇有國家退稅政策的品種，另一方面，也會考慮出口邊際效益比較高的品種。”山東鋼鐵集團一位內部人士告訴經(jīng)濟觀察報，含硼品種取消退稅政策后，也不一定就不再選擇這個品種出口。在他看來，“因為取消退稅后，這個品種的鋼材價格卻可能相應提上來。這種情況下，只要邊際效益比較高，就還會作為出口品種去做”。

　　他并不認同“含硼鋼退稅取消后，就去做含鉻鋼”的出口，“鋼鐵企業(yè)不是想生產(chǎn)什么品種就能生產(chǎn)出來。比如，汽車用的、家電用的產(chǎn)品能達標的就那么幾家，不是所有的鋼鐵企業(yè)都能生產(chǎn)出相應的產(chǎn)品”，他認為，含鉻的鋼材品種，剛涉足的鋼鐵企業(yè)肯定不如做得時間長的，因此，還是要選擇自身的優(yōu)勢品種做出口“。

　　胡順良對此也表示贊同，他指出，“鋼材是否加硼、加鉻，不能刻意，要考慮到產(chǎn)品的化學性能，國家政策不主張為了享受退稅刻意加進這些元素，需求方同樣也不主張”，他認為，在能否享受到出口退稅上，能享受到最好，不能享受也不能刻意去追求，企業(yè)出口更多的還是要根據(jù)自身情況而定。

　　盡管國內的鋼鐵企業(yè)仍然在為今年的鋼市行情而焦灼，上游一家外資鐵礦石巨頭卻告訴經(jīng)濟觀察報，“隨著鐵礦石、焦煤等原料價格下降，鋼鐵企業(yè)成本降低，最難熬的日子應該已經(jīng)過去了”。

　　但山東鋼鐵集團上述人士則不認同，雖然鐵礦石原料價格下跌了，鋼材價格也在下跌，而且原料價格下跌是有滯后效應的，當前用到的鐵礦石原料還是價格相對高的，是前期購進的庫存產(chǎn)品。

　　蘭格鋼鐵研究中心主任王國清指出，盡管去年鋼材出口量很大，但也只占國內鋼鐵生產(chǎn)總量的10%，大部分還是消化在國內。國內鋼鐵生產(chǎn)商、貿易商在出口時，除了退稅考慮，還是希望能在國外找到合作企業(yè)，建立長期的渠道。但近年來，鋼企出口也受到貿易摩擦，貿易保護措施的限制，不得不拓展更多的國外市場。

　　一位業(yè)內資深人士告訴經(jīng)濟觀察報，“如果類似含鉻鋼材依然可以取得退稅，那么，對于企業(yè)來說只是收益縮減一點，依然可以維持一定出口，出口量會有反復，減少也會有變通支撐”。

　　他認為，鋼鐵企業(yè)所謂的出口成本優(yōu)勢，有相當部分是建立在稅收、環(huán)境保護成本折算的基礎上的，國外部分國家之所以選擇大量進口中國鋼材，一方面是有些國家確實比不上中國的“成本比較優(yōu)勢”，另一方面則是在考量環(huán)境等綜合因素。因而，也有業(yè)內人士呼吁，鋼鐵始終是中國環(huán)境的“污染大戶”，鋼材出口可以當做是緩解產(chǎn)能過剩的渠道，但絕不能是主要武器。

　　應對

　　據(jù)了解，工信部計劃在2015年推進鋼鐵行業(yè)兩化融合，開展智能工廠應用示范，支持大型鋼鐵企業(yè)自有電子商務平臺向行業(yè)開放平臺轉化，推動汽車板、造船板等個性化訂單加工配送等措施。

　　在工信部發(fā)布的2015年鋼鐵行業(yè)展望中，認為“2015年鋼材供過于求的現(xiàn)狀難以好轉、出口將略有降低、鋼材價格仍將低位徘徊、鋼廠盈利狀況難言樂觀，鋼材市場仍弱勢運行”。

　　1月底，中鋼協(xié)發(fā)布2014年鋼鐵行業(yè)運行情況顯示，當年市場供大于求的狀況依然沒有轉變，雖然原燃料價格走低，對鋼鐵企業(yè)改善盈利狀況有所幫助，但行業(yè)盈利水平依然很低，鋼鐵行業(yè)整體銷售利潤率只有0.85%，在整個工業(yè)行業(yè)中墊底，2015年的產(chǎn)業(yè)形勢依然嚴峻。

　　2月，工信部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2014年重點大中型鋼鐵企業(yè)盈利水平兩極分化嚴重，去年鋼鐵行業(yè)的利潤主要是龍頭企業(yè)創(chuàng)造的。

　　上市公司已經(jīng)披露的業(yè)績快報顯示，2014年度，八一鋼鐵年凈虧20.3億元，凈利潤同比下降6186.86%；韶鋼松山預虧高達11億元，凈利潤跌幅達1184.06%；中源鋼鐵凈虧4489萬元，同比下滑2039%；河北鋼鐵預計凈利潤約7億元，增長幅度高達476.69%-502.51%，寶鋼股份預計凈利潤58.23億元，同比增加0.08%.

　　值得注意的是，一些龍頭鋼鐵企業(yè)正在實施從制造向服務轉型的戰(zhàn)略。2月4日，寶鋼股份公告，與寶鋼集團共同出資組建服務平臺公司，希望為寶鋼股份創(chuàng)造新的盈利增長點，服務平臺公司注冊資本為20億元。

　　可以看出，鋼鐵電商也成為鋼鐵企業(yè)尋找新利潤的業(yè)務，目前全國鋼鐵電商已接近200家，“鋼材電商平臺除了提供交易，還可以提供融資及理財?shù)冉鹑诜?，并可以衍生出倉儲、物流等全方位服務，從而形成更多的利潤來源。”寶鋼一位管理層告訴經(jīng)濟觀察報，公司電商板塊將圍繞鋼鐵交易、工業(yè)品交易、互聯(lián)網(wǎng)金融、制造業(yè)云商務四大方向，希望成為寶鋼制造向服務轉型的重要增長點。

　　就今年市場行情來看，受訪的鋼企大多表示并不樂觀，除了庫存壓力大之外，中鋼協(xié)數(shù)據(jù)顯示，今年1月，鋼鐵行業(yè)新訂單指數(shù)為34.2%，較上月回落6.0%，已連續(xù)7個月處于50%以下的收縮區(qū)間，并跌至11個月以來的低點，鋼廠接單量明顯下降。而2月份因春節(jié)因素，鋼材成交清淡是必然的。