5月1日后,因?yàn)殚_票有誤需要重新開具發(fā)票如何處理
【問題】
在5月1日以后,發(fā)現(xiàn)4月份一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開錯(cuò)了,我公司按照原適用稅率17%開具了紅字發(fā)票,現(xiàn)需要重新開具藍(lán)字發(fā)票,我公司選擇17%稅率還是16%稅率?
【答案】
《國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司 林楓副司長(zhǎng) 政策解讀》(文字稿)的規(guī)定:納稅人在稅率調(diào)整前已經(jīng)按照原稅率開具發(fā)票的業(yè)務(wù),在5月1日以后,如果發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,納稅人按照原適用稅率開具紅字發(fā)票;如果因?yàn)殚_票有誤需要重新開具發(fā)票的,先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票,然后再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。納稅人在稅率調(diào)整前沒有開具發(fā)票的業(yè)務(wù),如果需要補(bǔ)開發(fā)票,也應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。
需要提醒大家的是,稅控開票軟件的稅率欄次,默認(rèn)顯示的是調(diào)整后的稅率,納稅人發(fā)生上述情況,需要手工選擇原適用稅率開具發(fā)票。
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