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購入固定資產已經一次性扣除了，預繳企業(yè)所得稅時如何填寫

來源: 正保會計網校 編輯： 2019/04/18 11:50:06　字體：大 小

　　【問題】

　　2018年度購入了低于500萬的固定資產，已在企業(yè)所得稅前一次性扣除了，2019年預繳企業(yè)所得稅時如何填寫《固定資產加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》？

　　【答案】

　　A201020《固定資產加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》填報說明：“自固定資產開始計提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內，不填報本表。固定資產本年先后出現“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內，仍需根據該固定資產“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內最后一期折舊的有關情況填報本表，直至本年最后一次月（季）度預繳納稅申報。”

依據填報說明可見，2019年度貴公司不需要填寫該表格，稅會差異在2019年度匯算清繳時進行調整即可。

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