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現(xiàn)金支付貨款,對(duì)方因?yàn)榈蹁N而不能給開具發(fā)票,如何稅前扣除

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2019/07/15 17:42:24 字體:

  【問題】

  我公司以現(xiàn)金方式支付一筆貨款,對(duì)方因?yàn)榈蹁N而不能給我們開具發(fā)票,可以憑借其他證明交易真實(shí)性的單據(jù)稅前扣除嗎?

  【答案】

  不可以。貴公司以現(xiàn)金方式支付款項(xiàng),未能按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)的要求準(zhǔn)備資料,不能在企業(yè)所得稅前扣除。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)):

第十四條 企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后,其支出允許稅前扣除:

(一)無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料);

(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議;

(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;

(四)貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料;

(五)貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證;

(六)企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

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