現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)去年不符合加計(jì)抵減政策，可否加計(jì)抵減增值稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2020/12/01 15:58:53　字體：大小

【問題】

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)去年不符合加計(jì)抵減政策，去年取得的專票今年在發(fā)票平臺(tái)確認(rèn)，這部分進(jìn)項(xiàng)可以加計(jì)抵減增值稅嗎？

【答案】

《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào) ）第七條第（二）項(xiàng)規(guī)定，納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)去年取得專票，只有在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)專票進(jìn)行用途確認(rèn)后才可以抵扣?？梢约佑?jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，去年取得的專票今年發(fā)票平臺(tái)確認(rèn)，則屬于今年可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，這部分進(jìn)項(xiàng)稅額可以加計(jì)抵減增值稅。

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