生產(chǎn)型出口企業(yè)沒有按月辦理零申報(bào)，可否辦理增值稅留抵退稅

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/01/19 10:14:44　字體：大小

【問題】

生產(chǎn)型出口企業(yè)沒有按月辦理免抵退稅零申報(bào)，是不是就不能辦理增值稅留抵退稅？

【答案】

參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第20號）規(guī)定：

“四、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅又申請辦理留抵退稅。

五、申請辦理留抵退稅的納稅人，出口貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為適用免抵退稅辦法的，應(yīng)當(dāng)按期申報(bào)免抵退稅。當(dāng)期可申報(bào)免抵退稅的出口銷售額為零的，應(yīng)辦理免抵退稅零申報(bào)。

六、納稅人既申報(bào)免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅。辦理免抵退稅后，納稅人仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅?！?/p>

依據(jù)上述規(guī)定，生產(chǎn)型出口企業(yè)應(yīng)該按期辦理免抵退稅零申報(bào)，應(yīng)先辦理免抵退稅，再辦理留抵退稅。如果沒有按月辦理免抵退稅零申報(bào)，是否能辦理增值稅留抵退稅，需要跟主管稅局確認(rèn)。

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