季度銷售額不超過45萬元，在外地的項(xiàng)目是否需要預(yù)繳增值稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/05/24 11:35:50　字體：大小

【問題】

我公司是小規(guī)模納稅人，在外地有一個(gè)建筑項(xiàng)目，如果我公司季度銷售額不超過45萬元，但在外地的建筑項(xiàng)目是否需要在外地預(yù)繳增值稅？

【答案】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

因此，貴司在建筑服務(wù)預(yù)繳地銷售額未超過45萬元，則當(dāng)期無需在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅。

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