轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生損失，匯算清繳是否填報(bào)投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/05/26 09:51:29　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生損失企業(yè)所得稅匯算清繳是否填報(bào)《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》？

【答案】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）>部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)）附件《<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）>部分表單及填報(bào)說(shuō)明》中《A105030<投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表>填報(bào)說(shuō)明》規(guī)定，處置投資項(xiàng)目按稅收規(guī)定確認(rèn)為損失的，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)進(jìn)行納稅調(diào)整。

根據(jù)上述規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生損失企業(yè)所得稅匯算清繳不要填報(bào)《A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》。

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