去年不是小型微利企業(yè)今年符合條件,就地分?jǐn)傤A(yù)繳所得稅嗎
【問題】
跨省設(shè)立分公司的企業(yè)2020年不是小型微利企業(yè),2021年符合小型微利企業(yè)條件,在外地的二級分支機(jī)構(gòu)還需要就地分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅嗎?
【答案】
參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)第五條規(guī)定,上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè),其二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
這里是指本年度小型微利企業(yè)預(yù)繳時,如果上年度也是小型微利企業(yè)的,本年度二級分支機(jī)構(gòu)可以不就地預(yù)繳。因此,小型微利企業(yè)二級分支機(jī)構(gòu)是否就地預(yù)繳,依據(jù)的條件是上年度是否也是小型微利企業(yè)。如果是,其二級分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳;如果不是,其二級分支機(jī)構(gòu)需要就地預(yù)繳。
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