湖南國稅答問增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行

內容摘要：4月29日，省國稅局黨組成員、副局長王建平就增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版全面推行的新聞通氣會上回答了記者的提問。

按照國家稅務總局的統(tǒng)一部署，2015年1月1日起，增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版（以下簡稱升級版系統(tǒng)）在全國新辦納稅人中全面推行；2015年4月1日起，升級版系統(tǒng)在全國存量納稅人中全面推行。它是稅務部門創(chuàng)新思維，為適應大數據時代趨勢，利用互聯網平臺做出的重大管理變革，是“互聯網+”時代下的稅收管理新形態(tài)。它將給增值稅發(fā)票管理帶來革命性的變化，收獲的是納稅人提高辦稅效率和稅務部門提升征管質效的“雙效益”，還有杜絕假發(fā)票、深化稅收分析等方面的增值效益。2015年4月29日，湖南省國稅局黨組成員、副局長王建平就增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版全面推行的新聞通氣會上回答了記者的提問。

問：什么是升級版系統(tǒng)？

答：升級版系統(tǒng)是對增值稅納稅人現使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)、稅務數字證書系統(tǒng)等進行整合升級形成的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)。它通過稅務數字證書安全認證、加密開具發(fā)票、發(fā)票數據實時上傳、生成發(fā)票電子底賬等，為納稅申報、發(fā)票數據查驗以及稅源管理、數據分析等提供依據，形成“一個系統(tǒng)，兩個覆蓋”的增值稅一體化管理構架。“一個系統(tǒng)”，即升級版系統(tǒng)；“兩個覆蓋”，即覆蓋到所有增值稅納稅人，覆蓋增值稅所有發(fā)票票種。

升級版系統(tǒng)2014年11月首先在四省市（上海、天津、山東、湖南）新增增值稅納稅人中試點。2015年1月起在全國新增增值稅納稅人中全面推行。2015年4月起在全國存量增值稅納稅人中全面推行。目前，系統(tǒng)運行平穩(wěn)，納稅人反響良好。

問：為什么推行升級版系統(tǒng)？

答：升級版系統(tǒng)是國家稅務總局為減輕納稅人和基層稅務機關負擔，破解原增值稅發(fā)票系統(tǒng)的局限而謀劃的治本之舉。具體來說：

升級版系統(tǒng)可以滿足稅收管理現代化的4個需要。一是落實國家治理現代化的需要。黨的十八屆四中全會提出要促進國家治理能力和治理體系現代化。習近平總書記和李克強總理反復強調“互聯網+”在各領域的應用。升級版系統(tǒng)是稅務部門推進治理現代化的重要體現。二是稅收信息現代化發(fā)展的需要。升級版系統(tǒng)充分利用互聯網信息技術，加快推進稅收信息現代化建設，它是“互聯網+”在稅收服務和管理中的生動應用。三是營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱營改增）進一步擴圍的需要。升級版系統(tǒng)將有效減輕營改增帶來的辦稅壓力，提升征管質效，為營改增順利實施保駕護航。四是優(yōu)化納稅服務的需要。升級版系統(tǒng)可以幫助納稅人“足不出戶，網上辦稅”，提高納稅人辦稅效率，減輕辦稅負擔。

升級版系統(tǒng)破解了原增值稅發(fā)票系統(tǒng)的4個局限。一是有效解決了系統(tǒng)覆蓋面窄的問題。以我省為例，原增值稅發(fā)票系統(tǒng)僅覆蓋10%的增值稅納稅人，稅源監(jiān)控功能有限；升級版系統(tǒng)可以實現全覆蓋。二是有效解決了信息采集不全的問題。原增值稅發(fā)票系統(tǒng)僅采集發(fā)票票面的七項數字信息，漢字信息未全面采集；升級版系統(tǒng)可以票面信息全采集。三是有效解決了信息上傳不及時的問題。原增值稅發(fā)票系統(tǒng)信息采集和數據比對滯后，不法分子易利用時間差虛開虛抵增值稅發(fā)票；升級版系統(tǒng)采取實時上傳，不法分子沒有可乘之機。四是有效解決了辦稅程序繁瑣的問題。使用原增值稅發(fā)票系統(tǒng)，納稅人需要多次往返于國稅機關辦理領購發(fā)票、抄報稅、認證、開具紅字發(fā)票等事項；升級版系統(tǒng)可以網上全程辦稅。

問：升級版系統(tǒng)將給納稅人帶來哪些便利？

答：按照國家稅務總局的建設規(guī)劃，升級版系統(tǒng)將涵蓋在線開票、報稅、認證、數據比對、納稅申報等功能。目前已經實現了在線開票、發(fā)票信息實時上傳功能，納稅人不用每月到國稅機關進行抄報稅。隨著系統(tǒng)功能的分步實現，將來掃描認證也將被取代，納稅人將依據電子底賬進行申報抵扣。納稅人日常辦稅事項將均可通過升級版系統(tǒng)“足不出戶”在網上全程完成。具體來說：

1.開具發(fā)票更簡單。納稅人可以通過升級版系統(tǒng)開具所有的增值稅發(fā)票，避免使用多個發(fā)票系統(tǒng)開票，減輕辦稅負擔。

2.網上辦稅更便捷。納稅人可以網上全程辦稅，網上開票、網上抄報稅、網上發(fā)票驗舊、網上申報，提高辦稅效率。

3.辦稅數據更安全。納稅人網上辦稅實現稅務數字證書安全認證和發(fā)票數據逐票加密驗簽，防止數據被篡改或盜取，保障涉稅數據安全。

4.發(fā)票查驗更可靠。建立全國統(tǒng)一的發(fā)票真?zhèn)尾轵炂脚_，向受票方及相關第三方提供發(fā)票數據查驗服務，實現真票真開，有效杜絕虛假發(fā)票。

問：升級版系統(tǒng)將從哪些方面提升稅收管理？

答：1.強化增值稅稅源監(jiān)控。建立全國統(tǒng)一的增值稅納稅人檔案庫，覆蓋所有增值稅納稅人，從源頭上強化增值稅稅源監(jiān)控，滿足增值稅一體化管理的要求。

2.實時監(jiān)控發(fā)票信息。納稅人開具增值稅發(fā)票的全票面信息將實時上傳稅務機關，匯總形成電子底賬，稅收監(jiān)管關口前移。

3.提供可靠數據支持。建立完整、準確的發(fā)票電子底賬數據庫，形成“數據大金礦”，為稅務機關強化風險控制和稅收分析決策提供可靠的稅收數據支撐，為地方政府謀劃經濟發(fā)展大局提供稅收數據參考。

4.促進誠信體系建設。增值稅納稅人所有發(fā)票信息通過電子底賬庫，都可以被稅務機關掌握，極大地壓縮虛假發(fā)票的空間。形象地說，升級版系統(tǒng)將成為打擊虛假發(fā)票的“殺手锏”。

問：升級版系統(tǒng)推行范圍是哪些？

答：2015年1月1日起新登記（認定）的增值稅一般納稅人、新辦的小規(guī)模納稅人；尚未納入升級版系統(tǒng)管理的原增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人；2015年度營改增納稅人。

對于不達增值稅起征點的小規(guī)模納稅人，目前不得納入升級版系統(tǒng)推行范圍。

湖南原有稅控收款機用戶可暫繼續(xù)使用原稅控收款機系統(tǒng)，但不再購置新的稅控收款機設備，在舊稅控收款機設備不能修復使用時一并納入升級版系統(tǒng)。

問：國稅部門采取什么方式為納稅人辦理升級版系統(tǒng)？

答：由于此次升級版系統(tǒng)推行涉及的納稅人較多，湖南各級國稅機關已經精心制定了推行方案，嚴格程序保障，事先向相關納稅人發(fā)放推行告知書、選擇通知書以及宣傳手冊，安排推行相關事宜，充分尊重、保障納稅人的知情權和選擇權。根據納稅人自愿選擇采取即到即辦和集中辦理兩種方式。

1.2015年1月1日起新登記（認定）的增值稅一般納稅人、新辦起征點以上的小規(guī)模納稅人、原未使用稅控收款機系統(tǒng)的起征點以上小規(guī)模納稅人、不能修復使用的稅控收款機納稅人和2015年度營改增納稅人，采取即到即辦的方式。

2.尚未納入升級版系統(tǒng)的原使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)和貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人，將由主管國稅機關分期分批通知，采取集中辦理的方式。

問：納稅人如何納入升級版系統(tǒng)管理？

答：納稅人僅需四步就可納入升級版系統(tǒng)管理。第一步：納稅人購置（置換）金稅盤或稅控盤等專用設備，參加開票培訓。第二步：主管國稅機關對納稅人的稅務登記信息、票種核定信息、離線開票時限、離線開票總金額等內容在稅收綜合征管系統(tǒng)中錄入，并為納稅人發(fā)行專用設備，寫入稅務數字證書。第三步：納稅人持已發(fā)行制證的專用設備到主管國稅機關領取增值稅發(fā)票。第四步：服務單位在規(guī)定時限內為納稅人安裝、升級和調試升級版系統(tǒng)。

問：納稅人通過升級版系統(tǒng)如何使用發(fā)票？

答：納稅人目前可以在互聯網連接狀態(tài)下，使用升級版系統(tǒng)在線開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。具體來說：

1.一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

2.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅普通發(fā)票。

3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人從事機動車(舊機動車除外)零售業(yè)務開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

4.納稅人使用增值稅普通發(fā)票開具收購發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動打印“收購”字樣。

問：推行升級版系統(tǒng)后，其他發(fā)票能否繼續(xù)使用？

答：使用通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的納稅人按照現行有關規(guī)定開具發(fā)票。使用冠名發(fā)票以及開具通用手工發(fā)票的納稅人，在國家稅務總局未進一步明確前，可暫繼續(xù)使用現有方式開具發(fā)票。

問：暫不進入升級版系統(tǒng)的增值稅納稅人如何使用發(fā)票？

答：按規(guī)定，暫不進入升級版系統(tǒng)的增值稅納稅人可以向主管國稅機關申請代開增值稅發(fā)票或者領用通用定額發(fā)票，也可以向國稅機關委托授權的單位申請代開增值稅發(fā)票。

問：升級版系統(tǒng)專用設備有哪些？專用設備的購置是否會增加納稅人負擔？

答：納稅人使用升級版系統(tǒng)需要配備稅控專用設備，稅控專用設備是指金稅盤或稅控盤和報稅盤。納稅人可自愿選擇購置金稅盤或稅控盤。

升級版系統(tǒng)專用設備價格和技術維護費的收費標準由國家發(fā)改委核準，金稅盤或稅控盤價格均為490元/套，報稅盤為230元/套；技術維護費為330元/年、套；對使用兩套及以上稅控專用設備的納稅人，從第二套起減半收取技術維護費。納稅人原使用的增值稅發(fā)票系統(tǒng)金稅盤（卡）、稅控盤，由服務單位按照報稅盤價格進行置換。

升級版系統(tǒng)的推行不會增加納稅人的負擔。納稅人購買專用設備和支付的技術維護費可全額抵減增值稅應納稅額，實質上是由國家財政承擔這一費用。

問：為什么稅控專用設備需要由授權服務單位提供？

答：為確保納稅人的信息安全，防止信息泄露和惡意篡改，升級版系統(tǒng)以密文方式進行數據傳輸和存儲，數字證書和加密算法以特殊加密方式固化在稅控專用設備中。鑒于所使用加密技術的特殊性，稅控專用設備及系統(tǒng)的售后服務均需要由研發(fā)單位授權和國家稅務總局確認的服務單位提供。

湖南得到研發(fā)單位授權和國家稅務總局確認的服務單位為：湖南航天信息(600271,股吧)有限公司和湖南百旺金賦科技有限公司。

問：納稅人如何確認服務單位？

答：按照國家稅務總局打破固有服務格局，形成有序競爭，提升服務質量的原則，我省明確規(guī)定新辦納稅人可自愿選擇服務單位服務；存量

納稅人既可繼續(xù)選擇原服務單位服務，也可自愿更換服務單位服務。

問：國稅部門為升級版系統(tǒng)推行做了哪些準備工作？

答：湖南國稅部門主要從七個方面做好升級版系統(tǒng)推行的準備工作。一是加強組織領導，成立省市縣三級推行工作領導小組，召開動員布置會，迅速將推行任務傳達到基層一線。二是先期組織試點，2014年11月湖南成為全國首批四個試點省市之一。2015年3月，湖南在省內選擇兩個地市開展存量納稅人升級版系統(tǒng)試點，梳理推行流程和崗位職責，為全省推行奠定基礎。三是制定推行方案，結合湖南實際，明確全省推行的路線圖和時間表。四是加強宣傳輔導，通過國稅門戶網站、稅企QQ群、微信公眾平臺等載體以及印發(fā)宣傳手冊、12366納稅服務熱線等方式告知、輔導每一戶相關納稅人。五是制定應急預案，建立統(tǒng)一的工作平臺，第一時間處理解決推行問題。六是強化服務監(jiān)管，引導服務單位開展有序競爭，督促服務單位提升服務質量。七是創(chuàng)新服務模式，為盡量降低納稅人辦稅成本，湖南國稅下一步將創(chuàng)新納稅服務方式，如為沒有通用設備的納稅人在辦稅服務大廳設立自助開票區(qū)等等。

問：升級版系統(tǒng)推行有哪些紀律要求？

答：為嚴肅推行紀律，湖南國稅嚴禁稅務機關和稅務人員參與服務單位的營銷行為。嚴禁服務單位借推行工作搭售通用設備、軟件和其他服務，嚴禁服務單位亂收費。