2019中級考點(diǎn)匯編——小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
2019年中級會計(jì)職稱考試考點(diǎn)匯編
《經(jīng)濟(jì)法》---增值稅
【大綱內(nèi)容】:小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式:
應(yīng)納稅額 =銷售額 ×征收率
2.對應(yīng)稅銷售行為采用銷售額和增值稅銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的,要分離出不含稅銷售額,
銷售額 =含稅銷售額 ÷(1+征收率)
【知識點(diǎn)】:小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨:
銷售額 =含稅銷售額 ÷(1+3%)
應(yīng)納稅額 =銷售額 ×2%
2.銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)和舊貨以外的物品:
銷售額 =含稅銷售額 ÷(1+3%)
應(yīng)納稅額 =銷售額 ×3%
【例題演練】:
【例題·單選題】某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,某月外購原材料20000元,當(dāng)月銷售商品獲得含增值稅收入25750元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )。
A.750元
B.977.5元
C.772.5元
D.1030元
『正確答案』A
『答案解析』本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。
應(yīng)納增值稅=25750/(1+3%)×3%=750(元)。
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開始還有 天 |
|
新政解讀 | 納稅輔導(dǎo) |
答疑精華 | 財(cái)經(jīng)法規(guī) |
直播課程 | 會計(jì)準(zhǔn)則 |
限時(shí)免費(fèi)資料
-
每日新聞/問答
-
每周稅訊速遞
-
月度法規(guī)匯編
-
年度法規(guī)匯編
-
增值稅匯編
-
所得稅匯編