對于私車公用這個問題,一直是財稅會員咨詢頻率很高的問題,對于要不要支付租金、要不要代開發(fā)票,油費、過路費、保養(yǎng)費、維修費、保險費哪些費用能在稅前扣除,都是大家關心的問題。
對于這個問題,各個地方稅局也都有相關的答復,我們先看兩個比較典型的答復。
國家稅務總局安徽省稅務局12366納稅繳費服務中心答復:您好!您提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息回復如下:一、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除?!?/span>二、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第三十條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱費用,是指企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用,已經計入成本的有關費用除外。綜上,企業(yè)使用員工個人的車輛,應在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下,其發(fā)生的與生產經營相關的油費、保養(yǎng)費、過路費等支出,可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。感謝您的咨詢!上述回復僅供參考,若您對此仍有疑問,請聯系安徽稅務12366或主管稅務機關。您好!您提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息回復如下:
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)規(guī)定:第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除?!?br style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"/>根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)規(guī)定:第三十條 企業(yè)所得稅法第八條所稱費用,是指企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用,已經計入成本的有關費用除外。綜上,企業(yè)使用員工個人的車輛,應在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下,其發(fā)生的與生產經營相關的油費、保養(yǎng)費、過路費等支出,可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。感謝您的咨詢!上述回復僅供參考,若您對此仍有疑問,請聯系河北稅務12366或主管稅務機關。以上兩個稅局的答復在實務中具有普遍性,很多稅務局都是按這個口徑執(zhí)行的。最近在國家稅務總局網站12366納稅服務平臺上出現了一個新的答復,我們一起來看一下。
根據《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定:“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除?!?br style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"/>根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七、三十條規(guī)定:“企業(yè)所得稅法第八條所稱有關的支出,是指與取得收入直接相關的支出?!?、“企業(yè)所得稅法第八條所稱費用,是指企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用,已經計入成本的有關費用除外?!?br style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;"/>因此,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的汽油和停車費及保險可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。根據上述答復來看,無償使用個人的車,不僅實際發(fā)生的合理的汽油和停車費可以在稅前扣除,保險費也可以在稅前扣除。
這是一個很有價值的回復,能解決困擾企業(yè)的一個實際問題,就是不知道各地的稅務機關能否認同并參照執(zhí)行。實務中還是要咨詢當地稅務機關哦~來源:正保會計網校稅務網校原創(chuàng)內容,作者:老顧(正保會計網校答疑專家),侵權必究! 編輯推薦:
企業(yè)所得稅有變(附2024年稅前扣除比例一覽表)
研發(fā)費用加計扣除七大誤區(qū)!小心!
專用設備數字化、智能化改造投入抵免企業(yè)所得稅解析