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年前預收了貨款,小編來教你怎么交稅哦

來源: 揚州國稅 編輯: 2018/02/24 14:57:47 字體:

預收了貨款,稅該怎么交?都要交什么稅?應該在什么時間交稅呢?財務人員別著急,小編這就來幫您解答!

公司預收了一筆貨款,約定在下個月給客戶發(fā)貨,但是客戶要求我們在這個月就開出發(fā)票,這樣的話我們應該怎樣交稅呢?

這個問題既涉及到增值稅,又涉及到企業(yè)所得稅哦,聽小編慢慢道來~

增值稅部分

關于增值稅納稅義務發(fā)生時間,《增值稅暫行條例》第十九條做了如下規(guī)定,銷售貨物或者應稅勞務,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天(但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天);先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。

企業(yè)所得稅部分

根據企業(yè)所得稅有關規(guī)定(《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》【國稅函[2008]875號】),除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的,應確認收入的實現:

商品銷售合同已經簽訂,企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;

企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權,也沒有實施有效控制;

收入的金額能夠可靠地計量;

已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

銷售商品采取預收款方式的,如果符合上述收入確認條件,應在發(fā)出商品時確認收入。

綜上所述,公司的這種情況是先開出增值稅發(fā)票,后發(fā)貨,屬于預收貨款,所以開票當天需要確認增值稅銷項稅額。而企業(yè)所得稅上由于與貨物所有權有關的風險和報酬并沒有轉移,所以暫時不確認所得稅收入哦。

我要糾錯】 責任編輯:zx

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