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企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)填報口徑的解讀

來源: 國家稅務(wù)總局 編輯: 2017/07/20 14:55:21 字體:

  一、本公告發(fā)布的目的是什么?

  為落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號),做好《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》填報工作,并與OECD新發(fā)布的國別報告填報口徑相銜接。

  二、本公告主要明確了哪些內(nèi)容?

 ?。ㄒ唬┟鞔_國別報告中跨國企業(yè)集團(tuán)“關(guān)聯(lián)方”是指其“成員實體”

  OECD新發(fā)布的填報口徑明確,國別報告中跨國企業(yè)集團(tuán)“關(guān)聯(lián)方”的認(rèn)定應(yīng)與其“成員實體”的認(rèn)定保持一致。因此,公告明確《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》中的《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》(中英文表)第3列“收入-關(guān)聯(lián)方”,填報跨國企業(yè)集團(tuán)在第1列填報的國家(地區(qū))每個成員實體與該跨國企業(yè)集團(tuán)在《國別報告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實體名單》(中英文表)中填報的其他成員實體發(fā)生交易取得的收入,并按第1列填報的國家(地區(qū))匯總之和。

  (二)明確填報國別報告的居民企業(yè)可以在規(guī)定時間內(nèi)補充修改關(guān)聯(lián)申報表公告明確需填報國別報告的居民企業(yè)可以在2017年12月31日之前對已經(jīng)填報的2016年度《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》通過申報更正流程進(jìn)行補充修改。

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