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問(wèn)題已解決
根據(jù)資料（3），編制2012年甲公司將投資性房地產(chǎn)由成本模式變?yōu)楣蕛r(jià)值模式的分錄。 2012年甲公司將投資性房地產(chǎn)由成本模式變?yōu)楣蕛r(jià)值模式的分錄為： 借：投資性房地產(chǎn)——成本3 000 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊660 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備190 貸：投資性房地產(chǎn)3 000 投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)300 遞延所得稅資產(chǎn)（190×25%）47.5 遞延所得稅負(fù)債90 盈余公積41.25 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)371.25（2分） 請(qǐng)問(wèn)老師，這里的遞延所得稅負(fù)債是怎么算出來(lái)的90
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2019 04/28 09:00
舟舟老師 
2019 04/28 09:11
2012年初，賬面是2700，計(jì)稅基礎(chǔ)是2340，確認(rèn)遞延負(fù)債90
2012年末，賬面是3000，計(jì)稅基礎(chǔ)是2280，確認(rèn)遞延負(fù)債180，那么發(fā)生額就是90
84785006 
2019 04/28 09:51
計(jì)稅基礎(chǔ)2340，理解成稅法只認(rèn)每年提的折舊60，累計(jì)到2012年初一共是660，3000-600-60=2340。
還有年末的遞延負(fù)債180是賬戶(hù)余額，算發(fā)生額減了年初的90。
老師，我這樣理解對(duì)嗎？
舟舟老師
2019 04/28 09:57
對(duì)的，您的理解是正確的
84785006
2019 04/28 10:10
老師，稅法不認(rèn)減值嗎
舟舟老師
2019 04/28 10:21
對(duì)的，稅法不認(rèn)減值
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