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我聽的迷迷瞪瞪的，當期所得稅，遞延所得稅，到底是什么呀

當期所得稅：關(guān)鍵詞是當期，就是今年要交的所得稅。遞延所得稅：關(guān)鍵詞遞延，就是未來要繳納或沖減的所得稅費用。 這章的學習要結(jié)合企業(yè)所得稅法，沒有稅法基礎(chǔ)，理解會比較困難。篇幅有限，簡單舉個例子： 2019年利潤總額1000萬，當年計提了壞賬準備100萬（發(fā)生額），稅率25%。那么 當期所得稅=（1000+100）*25%=275 遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25 解析：本來實現(xiàn)利潤1000萬，需要繳稅250萬，但為什么要加上100*25%，成為275萬。因為按照稅法規(guī)定，計提的壞賬準備不允許扣除，未來實際應(yīng)收賬款發(fā)生損失才能扣除。所以2019年要調(diào)增繳稅25萬，當期所得稅就是275萬。2019年不能稅前扣除的100萬需要繳稅，但可以遞延到未來扣除，所以遞延所得稅確認25萬。